| 词条 | 内控体系 |
| 释义 | 定义企业为了实现经营目标、保障正常的管理活动，基于防范风险为目的，所制定的一系列组织、调节、制约、监督的规章制度和方法称为内控体系。 应用范围企业的内控体系应当贯穿于企业经营活动的决策、执行和监督的各个阶段、各个层级，涵盖了企业每一项经营管理活动的过程始终，体现了内部控制的全面、全员、全过程控制的特性。 制定原则制定内控体系的基本准则在于职责分离、授权批准、相互制约、监督检查，企业建立与实施内控体系应当遵循的五项原则：全面性原则；重要性原则；制衡性原则；适应性原则；成本效益原则。 内控体系建设一个企业在生存、发展的过程中，必定会面临各种各样的风险，如决策管理风险、政策法规风险、制度缺陷风险、流动性风险、市场风险、信用风险和操作风险等。在风险面前，企业并不是无能为力的，可以通过建立内控体系来防范和化解风险。内部控制体系的建设一直是国内外一些管理先驱公司的重点内容，对于集团全方位强化基础管理和提升管理水平都有积极的意义。如何从传统的复核、牵制等控制手段到以财务会计活动为中心的会计控制，再经内控整体框架理念而至目前的企业全面风险管理，都是现今集团企业最为关注的问题。 2002年美国因为安然事件出台了《萨班斯-奥克斯利法案》，而中国亦有五部委最新发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引，显然企业只有建立了行之有效的内部控制体系，才能获得稳定且持续的发展。在介绍企业全面风险管理体系框架和构建方法的基础上，列举大量生动案例，了解集团风险及内控管理体系的思想、流程、方法、工具和实施技能，识别潜在的风险，并针对潜在的风险研究对策。 全面风险管理体系与全面风险管控体系 全面风险管理体系与全面风险管控体系风险管理体系和风险管控体系 全面风险管理体系的五大模块是一个经营循环 全面风险管理的五大步骤 宝钢集团风险管理实践 全面风险管理目标设定战略目标 运营目标 经营的效率、经营的效果 报告目标 财务的报告、非财务的报告 合法性目标 符合法律、符合法规、符合上级企业的规定 其他目标 内外部风险识别外部因素包括经济、商业、自然环境、政治、社会和技术因素等 内部因素包括企业的基础设施、人员、生产过程和技术等事项。 事项识别 潜在的事项 企业事项识别的方法 |
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