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词条 结算资金审计
释义

什么是结算资金审计[1]

结算资金审计是指是资金审计的重要组成部分。它系指对被审单位发出商品、收支货款相其他项目收款所实施的审计。

结算资金审计的主要内容[1]

结算资金审计的主要内容是:

(一)审查被审单位的日常帐务处理是否正确,有无延期误时、有无坏帐或呆帐的事实;

(二)审查被审单位的明细帐册,以便检查初期余额、本期发生额和末期余额的增减是否正常合理;

(三)检查被审单位的结算资金明细帐簿上的应收货款、预支贷款、支出保证金、支出押金、暂付款、赔偿款等等,有无差错或瞒报多支的现象;

(四)检查被审单位销货业务的有关单据、凭证和购销双方的商务函件;

(五)查明被审单位的业务经办人员,有无虚报销售货款收入或匿报销售货品项目的作弊行为;

(六)必要时,可向购货单位发困征询和对银行有关往来帐户进行核对或调查等等。

结算资金审计的目的[2]

结算资金审计是保证企业资金的正确使用,严格结算纪律,按照“及时收付,钱货两清”的原则,审查企业购销业务是否实在、合法,有无长期拖欠,弄虚作假,隐匿收入,虚列支出,随意挂帐等问题。

结算资金审计的重点[2]

1.应收销货款和其他应收款的审查

1)审查应收销贷款首先从明细帐与总帐各科目的余额核对入手,其次检查各明细帐户的内容是否合法、合理;复核一部分帐户数字是否正确无误,发现可疑之处,重点检查,弄清真相。

2)对应收销货款可进行期龄分析,选择重点、对久欠未收回的贷款应逐笔进行审查。

3)转帐结算债务人单位的抬头与企业开出的发票抬头是否相同,收回贷款金额与开出发票的金额是否相符,如有发现不相符的情况,应查明原因。

4)长期不能收回的应收销贷款是由于债务人确实末付,还是已经交付而被本单位不法分子所贪污。

5)对已作坏帐损失处理的应收销售货款,应查明手续是否合法完备,是否已经报上级主管部门审批才作处理的。

6)对存出保证金、职工欠款等其他应收款是否属实、合理、有无任意借支公款给与本单位业务无关的活动。

2.应付购货款及其他应付款的审查

应付购货款是在购进材料物资过程中发生的债务,往往是货到发货票末到,不能结算付款或货到发票也到,因时间和手续不及时而欠付的贷款。

1)根据应付购货款明细帐结出的总数与总账余额相核对,然后检查各明细帐的内容是否合法合理,视有无违反合同或协议规定,故意拖欠,如有发现,应督促立即偿还供贷方。

2)注意查明应付购贷款各明细帐户的借差余额,是否为预付贷款或多偿还的应付购货款,如是预付货款,应审查其合法性。

3)应付购货款明细帐借方记录是否正确,是否有超越限额支付现金的结算业务,查明是否有人借结算之机,捞取“好处费”或“吃回扣”等违纪行为。

4)审查应付购货款明细帐户长久不变余额的状况和原因,以证实该余额是否确实、正当、合法。

5)审查季末、年末其他应付款中有无将收益性质的收入列入该帐户,以隐匿、调节和截留利润,如有发现,除作纠正帐务处理外,并查究责任。

6)预定的工程或机器设备有无多付预付贷款的情况,如发现预收单妓有虚报工程价款、进度、偷工减料或到期不能交货的,应督促本企业有关部门按合同规定处理。

结算资金审计的意义[3]

1.通过对结算资金的审计,布利于促进企业有计划地分配、合理使用资金,杜绝不合理的商业信用,充分发挥对信用的监督作用,提高企业的资金使用效能,加速资金周转。

2.通过对结算资金的审计,查证企业在办理购销货款结算业务时,遵循“钱货两清”原则及有关法规的情况,从而针对存在的问题采取措施,促进结算纪律和结算制度的实施。

3.通过对结算资金的审计,解决结算款项增加,商业侍用过大,加重企业负担的问题,并揭露利用结算款项破坏国家购销政策和结算纪律的营私舞弊行为。采取有效措施,保护企业资金合理运用,避免造成不应有的损失。

4.通过对结算资金的审计,督促企业及时清理回收欠款,减少不合理资金占用,严防出现“死帐”“呆帐“的问题,合理使用资金,加速资金周转,减少银行利息,增加企、比的经济效益。

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更新时间:2024/12/23 10:36:43