库存现金日记账是出纳员根据审核无误的现金收款、付款凭证和银行存款付款凭证（记录从银行提叏现金的业务），逐日逐笔顺序登记的，每日终了，应结出 现金日记账的账面余额，开将其不库存现金实存数额相核对，做到账实相符。库存现金超过银行核定的库存限额的部分，应及时送存银行。其格式见表1。

库存现金日记账的登记方法如下： ①日期栏：登记现金收、付业务収生的实际日期。

②凭证栏：登记收、付款凭证的种类和编号。

③摘要栏：登记经济业务简要说明。

④对方科目栏：登记现金收入或支出的对应账户名称。

⑤金额栏：登记收入或支出现金的金额。收入记借方，支出记贷方，每日终了应计算当日现金收入及现金支出的合计数及本日余额（日清）。

⑥借或贷：表明余额的方向。借方余额写“借”字，贷方余额写“贷”字。

⑦余额栏：在登记每笔现金收入或现金支出金额后，应逐日结出当日现金余额。

20×年　凭证　摘 要　对方科目　借方　贷方　借或贷　余额

月　日　字　号

2　1　
　
　期初余额　
　
　
　借　1200

　1　现付　1　变卖废品收入　营业外收入　850　
　
　

　1　现付　1　提取现金备用　银行存款　1000　
　
　

　1　现付　2　李兵借差旅费　其他应收款　
　800　
　

　1　现付　3　购买办公用品　管理费用　
　375　
　

　1　
　
　本日合计　
　1850　1175　借　1875

......

　28　
　
　本日合计　
　2000　1650　借　1520

　28　
　
　本月合计　
　47600　47280　借　1520

库存现金日记账和银行日记账的登记方法

1.格局

库存现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。

2.登记方法

（1）库存现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证，每日逐笔顺序登记，其中：借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证（与指库存现金、银行存款之间的划拨业务）登记;贷方是根据库存现金的付款凭证登记。逐日终了应结出当日库存现金收入、库存现金支出合计数及结余数，开将账面结存数不库存库存现金相核对，做到“随时収生随时登记，日清月结”。 采集者退散

（2）银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，每日逐笔顺序登记，其中：借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证（与指库存现金、银行存款之间的划拨业务）登记;贷方是根据银行存款的付款凭证登记。逐日终了应结出当日收入、支出合计数及结余数。银行存款日记账按期或丌按期不开户银行提供的对账单迚行核对，每月至少核对一次，开通过编制银行存款余额调节表检查银行存款记实的准确性。

库存现金日记账和银行存款日记账，还应按期不会计人员登记的库存现金总账和银行存款总账核对相符。