词条 | 公帐 |
释义 | 核对公帐对账,是为了保证账簿记录的真实、正确、可靠,对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对的工作。简言之,就是核对账目。其主要内容一般包括: (1)账证核对。 是根据各种账簿记录与记账凭证及其所附的原始凭证进行核对,看在时间、凭证字号、内容、金额等方面是否一致,记账方向是否相符。 (2)账账核对。 是指对各种账簿之间的有关数字进行核对。看各账簿间是否对等。 (3)账实核对。 是指各种财产物资的账面余额与实存数额相互核对。核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。包括:现金日记账账面余额与现金实际库存数核对;银行存款日记账账面余额与银行对账单核对;各种材物明细账账面余额与材物实存数额核对;各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。 (4) 账表核对。 是指记得账与资产负债表、利润表等各报表是否一致。 |
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