| 词条 | 预算编制 |
| 释义 | 预算编制是指各级政府、各部门、各预算单位制定筹集和分配预算资金年度计划的预算活动，是预算法必须规范的主要内容。预算编制应当遵守国家编制预算的原则，按照编制办法和程序进行。对此，我国《预算法》作出了明确的规定。 预算编制的原则1、坚持量入为出和“一要吃饭，二要建设”的原则。根据收入和财力的可能安排预算，做到量力而行，收支平衡。 2、坚持实事求是的原则。切实做到收支计划积极稳妥，杜绝瞒报、虚报的现象。 3、坚持综合预算的原则。实施预算内外资金统筹安排。 4、坚持部门预算的原则。部门预算作为一个单位的总预算，是涵盖单位的所有资金的收支预算，既包括本级预算又包括其下属单位预算，既包括正常经费预算又包括专项经费预算。 5、坚持零基预算的原则。人员经费按标准核定，公用经费按部门分类分档的定额核定，事业发展和建设项目按轻重缓急排序。 6、坚持一般不予调整预算的原则。部门支出预算确定以后，除突发性事件和政策性因素增加的必不可少开支，并经财政审核后报市人大批准调整预算外，其它支出项目当年财政不予追加，一律在编制下年度预算时考虑。 预算编制的程序部门预算的编制实行“两上两下”，即自下而上、自上而下的程序。 1、每年定期由财政向各部门布置预算编制工作，具体说明预算编制的有关事项。 2、各部门在规定时间内将部门收支预算建议计划（含基层单位预算）上报财政主管部门。 3、财政主管部门根据资金性质（基本建设、科技三项费、离退休经费、公费医疗经费、住房基金、办案费、排污费、水资源费、城市维护费等专项支出），将部门预算建议计划分送各业务部门进行初审；业务部门审定后，报主管部门统一编制部门预算。 4、财政部门将汇总后的分预算科目、分部门的预算报主管政府综合平衡。 5、预算经政府平衡后，财政向各部门下达收支预算控制总额。 6、在规定时间内各部门（含基层单位预算）将调整后的预算计划报财政部门。 7、财政将汇总的预算建议计划报政府、党委审定，形成的政府预算草案提交人代会审议。经人大批准的预算由财政向各部门（含基层单位预算）批复下达。 预算编制标准单位预算由收入预算和支出预算组成，实行“大收大支”的预算收支总额控制制度。 1、收入预算 （1）预算内收入由财政部门根据社会经济增长水平，全年的GDP目标进行编制。 （2）预算外资金收入预算由各部门根据本单位次年的业务工作量、收费项目和标准、实际增减因素进行测算。 （3）经营收入根据年底确定的次年经营指标进行测算。 （4）其他类型的资金（如罚没收入、捐赠收入、往来收入等）按历年经验数据进行测算。 2、支出预算 （1）人员经费，按编制内实有在职人数和国家确定的工资、省市出台的津贴、补贴标准和奖金数额测算。 （2）公务费用，根据单位维持正常运转所必须的费用按实测算。 （3）业务费、设备购置费，根据单位业务特点，按年初计划的业务项目测算编制。 （4）会议费，按单位会议计划，根据会议次数、规模、人数、天数测算。 （5）修缮费和基建费用，按有关部门批准的计划，根据项目进度进行测算，对年初未列入的作为备选的项目，根据年中实际执行情况分轻重缓急研究处理。 预算编制背景在工作中，您是否遇到过以下情形： 预算是财务部的事情，部门内部都有自己的工作任务，整天忙着销售、采购、生产等等事情还做不过来呢。 每年的预算目标管理层都决定了，各个部门就是分解目标，配合编制。 预算就是讨价还价的过程，目标总是会被砍一刀的，所以产出目标尽可能留余地，费用成本尽可能宽松点。 预算执行与实际的差距到底是如何产生的，是预算编制的问题，还是实际执行有了偏差？到底如何调整？ 预算有什么价值呢？是不是就在管控成本费用？ 对象负责预算编制、控制的管理者和参与者 收益认识预算对于企业经营管理的重要性 了解预算编制方法 理解并构建适合自己企业的预算管理体系 协调需求与资源的矛盾 掌握跟踪预算执行的有效方法 学会通过预算管理对企业经营进行有效的监控与考评 通过预算管理真正提高企业效益 要点企业为什么要进行全面预算管理与控制 怎样编制预算 预算编制的管理 如何让预算得到有效的执行 预算的跟踪 预算编制的内容预算编制的流程及预算编制内容 预算会议的召开范围内容及沟通方式 预算编制的难点之一——销售预算 销售预算编制 常见销售预算方法及其弊病 销售预算分析过程及内容 历史销售行为研究未来销售行为研究 历史未来对比的差异及结果 销售预算量化方法 以历史数据为基础的预测 线性分析与回归分析法的预测 趋势分析预测 时间线性分析预测 季节性变化为基础的预测 概率法及敏感性分析对不确定因素的控制 案例解析：如何综合运用以上方法来完成销售预算 新兴市场的销售预算及策略的配比 无战略预算的自由机会主义的优劣及运用 如何预算才能起到激励销售的作用 预算编制的难点之二——产量预算与存货管理 产量预算的编制 存货的管理成本 新兴市场下的销售预算下的存货管理的尴尬 全球化销售的存货管理的重要性与困难 固定预算与变动预算在存货管理中的不同结果 变动预算下如何运用不同预算方法对产量预算、采购预算进行编制 预算编制难点之三——如何编制研发及其他项目类预算 预算编制难点之四——如何编制预算利润表及资产负债表 |
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