应收账款收现保证率:

是企业既定会计期间预期必要现金支付需要数量扣除各种可靠、稳定性来源后的差额，

必须通过应收账款有效收现予以弥补的最低保证程度，是企业控制应收账款收现水平的基本依据。

也就是说，一定要收到一定比例的应收账款，才能保证企业资金没有缺口。

计算公式

当期企业资金缺口/应收账款总额=应收账款收现保证率

说明：企业当期现金总需求量-企业当期除应收账款外可以得到的现金收入总量=当期企业资金缺口

公式：

ROA=（MC—OC）/AR

ROA：应收账款收现保证率

MC：当期必要现金支付总额

OC：当期其他稳定可靠的现金流入总量

AR：当期应收账款总计金额