| 词条 | 审计管理系统 |
| 释义 | 执行基本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计。 《企业内部控制基本规范》 针对不同企业的需求，博科资讯为其量身定制审计信息化管理系统。系统的总体设计思路是将审计准则作为主线贯串审计全过程，以在线审计实时监控为数据平台，以审计信息系统管理为控制驱动，以计算机辅助审计为作业手段，实现监、审、管三位一体，三大系统模块功能相互依托，相互制约，信息互动，灵活便捷的审计信息化管理机制和运行目标。 系统概述远程实时监审系统联网实时监控是实现财务监控与审计监督的“三个转变”（即从单一事后审计转变为事后审计与事中监控和审计相结合，从单一静态审计转变为静态审计与动态财务监控和审计相结合，从单一现场审计转变为现场审计与远程监控和远程审计相结合）的唯一手段。 借助实时监审的功能，博科资讯审计信息化管理平台可以帮助企业管理者提高内部管理与控制能力，真正将传统现场、静态、事后审计的模式转变为事中动态监督、远程审计和现场取证的全新审计模式。 审计项目作业系统审计项目作业系统严格遵循审计准则，并根据审计计划驱动自动立项，同时进行作业过程控制。审计项目作业系统按审计开展的业务类型，可分为财务收支审计、经济责任审计、IT审计、专项审计、建设项目审计、后续审计、投资审计等功能模块。通过对被审计对象财务数据进行自动预警分析，提供多种表、账、证的检查方法和审计工具，及时发现审计线索，对审计疑点进行汇总并生成审计证据及工作底稿，提供各种审计工具进行审计取证作业，生成各种表格、审计工作文书等。 健全内部审计机构、加强内部审计监督是营造守法、公平、正直的内部环境的重要保证。 系统功能将新的审计准则融入到其自主研发的审计信息化平台中，博科资讯审计信息化管理平台将审计从单一的事后审计转变为事后审计与事中审计相结合，从单一的静态审计转变为静态审计与动态审计相结合，从单一的现场审计转变为现场审计与远程审计相结合，协助审计人员将事后的大量审计工作转移到事中的监督工作之中，保证精准有效地堵截违法违规使用财政资金的行为，而不是发生了问题，再来查处。 产品引用架构图基础信息管理功能对审计工作中相关基础信息的管理功能，包括对审计机构、外部审计机构、审计人员、审计人员证书、专项审计类型、被审计机构、被审计机构负责人等相关基础信息的管理； 审计电子信息管理功能对审计办公自动化的管理功能，包括对新建邮件、收件箱、邮件草稿、即时通讯、会议安排等日常办公信息的管理； 审计底稿及成果管理功能对审计底稿及相关审计成果的管理功能，包括对按项目统计审计成果、按问题性质统计审计成果、审计项目明细表、审计项目统计明细数据表等相关信息的管理； 实时监控管理功能通过设置监控方案的方式实现实时监控功能，包括对监控方案的设置、凭证关系监控设置、凭证分录金额监控设置、科目金额监控设置、凭证分录制单人、复核人监控、监控历史情况、监控对象使用情况等相关信息的相关管理； 实时查证工具功能通过系统提供的实时查证工具实现多种审计方法，包括对标准科目、实际科目、科目对应设置、资产负债表、科目明细帐、科目余额表（跨期）、趋势分析、会计科目规范设置检查、期初期末结转一致性检查、帐户余额异常方向检查、现金坐支检查、凭证借贷平衡检查、凭证大额检查、凭证抽样、凭证条件设置检查、冲销凭证、整数凭证等相关信息的管理。审计管理软件审计方法 借助计算机审计软件系统进行审计，已经成为目前广大审计人员必须掌握的基本知识，博科资讯审计管理软件中的审计项目作业子系统利用计算机技术对电算化会计核算系统进行检查，其运作系统中包含了许多目前常用的基本审计方法。 系统审计方法顺查法。按照经济活动发生的先后顺序和会计核算程序，依次审核和分析会计凭证、会计帐簿和会计报表。博科资讯审计管理软件提供资产负债表、科目明细账、科目余额表和记账凭证等查询页面，审计人员可以通过联网实时监控系统实时查证工具中科目余额表查到科目明细账，再通过科目明细账查到凭证，最后检查根据以上数据所生成的资产负债表。 逆查法。按照经济活动进行的相反顺序，先审查会计报表，从中发现错弊和问题，然后有针对性地依次审查和分析报表、帐簿和凭证。博科资讯审计管理软件提供资产负债表、科目明细账、科目余额表和记账凭证等查询页面，如同顺查法一样，审计人员可以通过这些页面实现逆查法。 抽查法。通过博科资讯审计管理软件凭证检查功能中的凭证抽样功能，可以抽查多个科目的凭证。目前提供三种抽样方法，包括等距抽样、随机抽样、PPS抽样，从被审单位被审计对象中抽取其中一部分进行审查，根据审查结果，借以推断审计对象总体有无错误和弊端。 审阅法。博科资讯审计管理软件可以对取得的有关会计资料进行审查，以判断其合规性，检查记账凭证。 分析法。博科资讯审计管理软件利用实时查证工具中的趋势分析功能，通过该功能的趋势分析表可以对会计资料进行综合比较，分析各种数据的内在联系，以找出存在的问题，确定审计重点。 抽样审计与详细审计结合法。在审计实践中，审计人员确定审计样本是在内控制度与重要性水平评估的基础上进行的，当对某一样本产生怀疑时，审计人员可能会扩大样本的数量或对某一样本的业务流程进行详细审计。在博科资讯审计管理软件的凭证抽样中，通过设置样本条件，可自定义样本的数量并根据该科目的凭证张数自动计算出抽样凭证的间隔。 效益评价审计法。博科资讯审计管理软件通过审计客体所从事的经济活动行为，利用数学计量或数理统计原理，在内部控制制度相对完善的状态下，有针对性地制定出量化的评价标准或体系，科学、合理、细致的计算出经济评价的各项指标，反映经济的节约与效率效益和对社会的贡献程度。 系统经典应用对医疗卫生行业 医疗收费监控 在系统中预设医疗收费物价考核指标标准，对医疗收费系统进行实时跟踪、监督。如果医疗收费系统的处理出现背离相应标准指标的情况，这些数据就会在监控程序中向监督人员发出信号或消息。 医疗设备监控 系统可以对大型医疗设备的使用情况进行监督, 再结合医疗收费监控，可以对大型医疗设备的收费进行控制，防止医疗设备漏费、私收费现象的发生；同时，方便医院领导对大型医疗设备的使用及收入情况进行了解。 药品物价监控 系统中药品物价实时监控，是通过相关监控程序对库存系统中日常核算数据进行实时跟踪、监督来实现的。如果库存核算系统的处理出现背离监控界限或参数的情况，这些数据就会在监控程序中向监督人员发出信号或消息。 对行政事业单位 预算执行监控 系统具自动读取预算系统的功能，根据设定的预算项目和财务数据的对应关系，实现财务数据与预算数据、财务指标与预算数据、预算指标的对比分析和穿透式查询，找出差异的原因，并对预算执行情况进行预警定义，实现多种等级的预警提示。 专项经费监控 通过设定专项经费来源总额和分项金额以及支出总额和分项金额来检查专项经费的来源和支出的执行情况；检查收支执行情况是否存在超支现象，检查专项经费支出是否存在串户和不规范核算情况。 对制造行业 存货库龄监控 通过对原材料、半成品、库存商品等存货的库存业务进行监控，及时反映企业的库存结构、资金占用、积压数量、积压时间，使企业库存管理人员能及时掌握、调整库存周转频率，盘活积压资金，既保障库存物资及时供应生产的需求，又防止过度积压，提高资金使用效率。 销售业务的监控 通过对销售业务的监控，使销售数据在系统中实时更新，这样可以及时对销售的收入、单位成本、单位利润等销售数据进行分析，使企业管理人员能及时掌握市场状况，尤其是同一产品在不同市场的销售价格等情况，以便做进一步的市场战略调整。 财务监控 系统中财务系统的时监控，是通过相关监控程序对财务核算系统中日常核算数据进行实时跟踪、监督来实现的，如果财务核算系统的处理出现背离审计界限或参数的情况，监控程序会自动向审计人员发出预警信号或消息。 财务规范性控制 现金坐支监控：可以根据定义的现金坐支检查公式进行监控。 异常凭证监控：审计人员可以根据会计制度和内部财务制度的规定自行定义异常凭证中的科目对应关系，凭证发生时系统可以及时提示并记录这些异常对应关系凭证，并提示这些异常凭证所涉及的内控制度缺陷。 财务分析监控 可以允许设置以及组合财务分析工具提供的方法，定义分析的标准，以及违反标准的结论，形成具体的分析方案，并且每一条分析，可以预先设置其分析结果，通过分析的结果可以发现管理过程中发生的问题。 经济指标监控 可以通过系统定义好的经济指标，设置指标数值范围、指标数值趋势、指标同比数、指标预算数的控制. 大额收支监控 通过对现金、银行存款账户大额收支监控限额的设定，对收支的金额过大或数量过多时，监控程序会自动向审计人员发出预警信号。 审计作业监控 帮助审计工作人员依照法律规定和企业授权开展审计监督作业，实时监控，及时预警和查处违法违规问题。 重大疑点监控 通过设置疑点分类监控的方法，将在审计作业过程中发现的审计疑点根据重要性原则进行监控提示，帮助审计主管明确审计详查的方向。 重大违规金额监控 通过设置违规金额分类标准的方法，监控在审计作业过程中查清的违规金额，帮助审计主管根据重要性原则进行监控提示，提示审计主管审计项目在违规金额方面的重大程度。例如：违规金额超过10万元以上时系统向审计人员发出监控预警信息。 违规问题监控 通过对违规问题设置重要性标准的方法，监控在审计作业过程中违规问题的属性和重要性，帮助审计主管判别问题严重性程度，提示审计主管审计项目在违规问题方面的严重程度。例如：违规问题属于贪污或小金库等严重违法违规时，系统向审计人员发出监控预警信息。 审计作业进度监控 通过对审计作业实际进度和计划进度进行比较的方法，并设置计划进度，完成差异监控指标，对审计作业进度进行监控，当出现较大差异时，及时进行监控提示，帮助审计主管及时了解在审计作业中可能存在的问题及严重程度。例如：实际进度明显落后于计划进度30%时，系统向审计人员发出监控预警信息。 系统特性· “ 三大转变”的真正实现 · 从单一的事后审计转变为事后审计与事中审计相结合； · 从单一的静态审计转变为静态审计与动态财务监控和审计相结合； · 从单一的现场审计转变为现场审计与远程监控和远程审计相结合。 · 多单位联合作业的协调优势 · 实现集团多单位协作、联合审计； · 规范审计作业流程、分工协作； · 审计机构能够综合管理调配各种审计资源完成审计项目，实现审计资源的整合。 · 审计的准确性、高效性优势 · 借助网络，充分发挥计算机高速准确的优势； · 借助系统，充分发挥审计软件的专业优势； · 对海量的网络财务数据和业务数据进行管理，编制工作底稿，完成工作报告。 灵活性监控方案可根据不同单位的业务需求进行灵活调整，可以定义各种指标的预警数据类型和金额，它将对企业内部控制进行全过程、全方位的监督和评价。审计部门对于被监控企业的费用和预算等均可以做到事中监督，从而能及时发现各个环节存在的问题，把企业的经营风险降到最低程度。 实时性通过实时采集程序，将经济业务数据从相关的数据库中实时抽取出来，通过系统预设的监控方案，以及对变化的快速响应，一旦发现疑点或异常后及时通知相关职能部门或人员，把一些违法、违规迹象消灭在萌芽状态。 拓展性提供开放的构架，充分保证其拓展性，系统设计遵循 W 3C 、 XML 、 SOA/Web Services 标准，提供可伸缩的体系架构，可以根据需要不断扩展应用系统的容量和性能，支持各种主流技术平台，能够与遗留系统和第三方系统有机集成。 自动性对预警方案所处理的业务记录，系统自动通过发送邮件、短信等方式给需要提醒的人员。方便进一步的围绕疑点开展具体的项目审计作业，并提供历史记录，可以保留处理的结果情况。 安全性系统采用数字签名、客户端数字证书以及 SSL 数据传输来保证数据安全；同时，基于角色的访问控制，对用户进行分级和分组权限管理机制，防止非法用户访问； 支持高强度的非对称信息加密。 追踪分析可以由最初的系统消息、短信和审计疑点追踪分析到最细节的原始凭证，并以悬浮窗口的形式提供可收缩的穿透轨迹树，可以自由切换透过程中的任何一点，方便审计人员对比、分析、回顾。 |
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