简介

形式分类((一)三栏式 (二)数量金额式 (三)多栏式)

总账与明细账的关系(关系 两者的平行登记)

明细分类帐的做法

简介

明细分类帐，又叫做明细账，是通常根据总帐科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。明细帐是形成有用的会计信息的基本程序和基础环节，借助于明细帐，既可以对经济业务信息或数据作进一步加工整理，进而通过总帐形成适合于会计报表提供的会计信息，又能为了解会计信息的形成提供具体情况和有关线索。

形式分类

明细帐可以有多种形式。根据财产物资管理上的要求和需要作明细分类记录的经济内容，明细帐帐页的格式主要有：

(一)三栏式

三栏式明细帐的帐页只设借方、贷方和余额三个金额栏，不设数量栏。这种格式 适用于那些只需要进行金额核算而不需要进行数量核算的明细核算，如"应收帐款"、"应付帐款"等债权债务结算科目的明细分类核算。

(二)数量金额式

数量金额式明细帐的帐页按收入、发出和结余再分别设数量和金额栏。这种格式适用于既需要进行金额核算，又需要进行实物数量核算的各种财产物资的明细核算，如"原材料"、"产成品"等财产物资科目的明细分类核算。

(三)多栏式

平衡式明细帐亦称为多栏式明细账。

1.多栏式明细帐是在帐簿的两个基本栏目借方和贷方按需要分设若干专栏的帐簿。其只按一个方向设明细专栏，发生反方向业务时，可在有关明细专栏内用红字登记。如：生产成本、制造费用、管理费用、财务费用等一般均采用这种格式的帐簿。

原材料、库存商品三级帐采用数量金额式明细帐簿。

物资采购采用横线登记式明细帐簿。

2.多栏式明细帐是根据经济业务的特点和经营管理的需要,在一张账页内按有关明细科目或项目分设若干专栏的账簿。

按照登记经济业务内容的不同又分为三种：

"借方多栏式"明细账,如"材料采购明细账"."生产成本明细账"."制造费用明细账"等；

"贷方多栏式"明细账,如"主营业务收入明细账".等；

"借方.贷方多栏式"明细账,如"本年利润明细账"."应交增值税明细账"等。

总账与明细账的关系

关系

1. 总账与明细账的关系:控制与被控制的关系。

2.总账对其所属明细账起统驭作用；明细账则对其所隶属的总账起辅助作用。

3. 两者相互配合:核算内容相同，提供的核算资料相互补充。

两者的平行登记

1.总分类帐（也称总帐）是跟据明细账的汇总而来,总分类帐统领明细帐;明细帐是依据会计记账凭证来记账的

其登帐顺序：

1)根据会计记账凭证上所记载的金额和会计科目分别记明细帐.

2)根据会计记账凭证上会计科目进行科目凭证汇总.

3)根据科目凭证汇总表分别按科目登记总分类帐.

4)月将末各明细帐余额与总分类帐科目余额进行对帐,无误后就可以进行会计报表填制等工作.

2.明细分类帐科目是对总账科目的进一不分类，提供较为详细的会计数据，

其平行登记有四个要点：

一，依据相同；

二，方向相同；

三，期间相同；

四，金额相同。

平行登记的结果是：总分类帐与其所属的明细分类账“期初余额”“本期发生额”“期末余额”相等。

明细分类帐的做法

每个科目都设一个明细分类账，可用活页式账簿，用可取纸注上明细科目名称后区分开。

明细账要登录业务(涉及到该科目的)的发生日期，摘要，借贷方金额。

明细账一般有：普通的三栏式明细账，按会计科目登借贷余就可以了。

往来明细账：要分客户或供应商等分别登录每一家的借贷余状况

多栏式明细账：一般用于费用类科目及应交增值税的登录