| 词条 | 最新税收与会计实务操作指南 |
| 释义 | 涉税业务是财会人员的日常工作之一，税收与会计联系密切。税收法律无疑是企业经营中运用最多的国家法律制度之一。我国2008年开始实施新企业所得税法，2009年1月1日，三大流转税暂行条例和实施细则开始执行，国家针对过时政策，采用废除、修订的办法进行了更新，为了配合新法的执行，相继补充、完善了配套措施和办法。广大财务人员，迫切需要系统掌握此类政策的最新动态及其会计操作。 中华会计网校针对广大财务工作者的需要，组织专家编写了《会计继续教育辅导教材：最新税收与会计实务操作指南》，该书针对我国现行16个税种，从经营角度出发，将日常经营业务产生的税种按重要性和核算习惯排序，分10个章节核算，流转税排在前，非日常经营的业务产生的税种诸如印花税、房产税、契税、土地使用税等归并为最后一章介绍。 图书简介税收法律制度是企业经营中运用最多的国家法律制度之一。根据财政部《会计人员继续教育规定》的要求，为积极配合财政部门更好地开展会计人员继续教育工作，方便会计人员的学习，更新广大财会人员专业知识，提高企业单位会计人员业务素质和水平，中华会计网校组织大批国内顶级专家，精心编写了这本《最新税收法律制度应用指南》，以期能从商品劳务税制度、所得税制度、其他税收制度三个方面全面展现我国税收法律制度的建设情况，特别是向读者介绍我国税收法制建设中的最新财税法规。本书力求能帮助广大会计工作者和有关人员正确理解税收法律制度的内涵，在实际工作中正确运用最新税收法律制度，尽量避免涉税风险。 目录第一章 增值税涉税政策和会计处理 第一节 增值税概述 一、增值税的征收范围 二、纳税义务人和扣缴义务人 三、税率和征收率 第二节 计税依据和应纳税额计算 一、计税依据 二、应纳税额的计算 第三节 增值税的优惠和征管 一、增值税的减免优惠 二、增值税的税收征管 三、增值税专用发票的管理 第四节 增值税的涉税会计处理 一、增值税业务中的账户设置 二、一般业务的会计处理 三、特殊业务的会计处理 四、小规模纳税人的会计处理 第五节 进出口环节增值税的计算和会计处理 一、进口环节增值税计算和会计处理 二、出口环节增值税的计算和会计处理 第二章 消费税涉税政策和会计处理 第一节 消费税概述 一、消费税的征收范围 二、纳税义务人 三、税目和税率 第二节 应纳税额计算 一、计税依据 二、应纳税额计算 第三节 消费税减免和征管 一、消费税减免 二、消费税征管 第四节 消费税的会计处理 一、消费税业务中的账户设置 二、一般业务的会计处理 三、特殊业务的会计处理 第五节 进出口环节消费税计算和会计处理 一、进口环节消费税计算和会计处理 二、出口环节消费税计算和会计处理 第三章 营业税涉税政策和会计处理 第一节 营业税概述 一、营业税的征收范围 二、纳税义务人和扣缴义务人 三、税目和税率 第二节 应纳税额的计算 一、计税依据 二、应纳税额计算 第三节 减免和征管 一、营业税减免 二、营业税征管 第四节 营业税的会计处理 一、营业税业务中的账户设置 二、一般业务的会计处理 三、特殊业务的会计处理 第四章 城市维护建设税和教育费附加涉税政策和 会计处理 第一节 城市维护建设税核算基础 一、纳税人 二、税率 三、税额计算 四、税收优惠 五、税收征管 第二节 教育费附加的核算基础 一、教育费附加概述 二、教育费附加的征收范围及计征依据 三、教育费附加计征比率 四、教育费附加的计算 五、教育费附加的减免规定 第三节 城建税和教育费附加的会计处理 一、会计账户的设置 二、会计处理 第五章 关税涉税政策和会计处理 第一节 关税概述 一、关税的征收对象 二、纳税义务人 三、税率 第二节 应纳税额计算 一、进出口关税完税价格的确定和调整 二、税额计算 第三节 关税减免和征管 一、关税减免 二、关税征管 第四节 关税的会计处理 一、进口关税的会计处理 二、出口关税的会计处理 第六章 土地增值税涉税政策和会计处理 第一节 土地增值税概述 一、征税范围 二、纳税义务人 三、税率 第二节 应纳税额计算 一、应税收入与扣除项目 二、应纳税额的计算方法 第三节 减免和征管 一、减免优惠 二、土地增值税的清算和征管 第四节 土地增值税的会计处理 一、账户设置 二、会计处理 第七章 资源税涉税政策和会计处理 第一节 资源税概述 一、纳税义务人、扣缴义务人 二、资源税的税目、税额 第二节 计税依据和应纳税额计算 一、计税依据 二、应纳税额计算 第三节 资源税的减免和征管 一、资源税的减免 二、资源税的征收管理 第四节 资源税涉税会计处理 一、账户设置 二、会计处理 第八章 企业所得税涉税政策和会计处理 第一节 企业所得税概述 一、企业所得税的征收对象 二、纳税义务人 三、税率 第二节 收入和扣除项目 一、收入总额 二、不征税收入和免税收入 三、准予扣除项目 四、资产计税基础和扣除 第三节 应纳税额计算 一、居民企业应纳税额的计算 二、核定所得税的计算 三、非居民企业应纳税额的计算 第四节 减免和征管 一、企业所得税减免 二、企业所得税征管 第五节 源泉扣缴 一、扣缴义务人和扣缴方法 二、税源管理和征收管理 三、股权转让所得管理 四、后续管理 五、法律责任 第六节 企业所得税的会计处理 一、所得税会计处理的基础知识 二、企业所得税的账户设置 三、递延所得税负债及递延所得税资产的确认 四、所得税费用的确认 第九章 个人所得税涉税政策和会计处理 第一节 个人所得税概述 一、纳税义务人和扣缴义务人 二、征收范围 三、税率 第二节 计税依据和税额计算 一、计税依据 二、应纳税额计算 第三节 减免和征管 一、减免政策 二、个人所得税征管 第四节 个人所得税会计处理 …… 第十章 其他税种涉税政策和会计处理 精彩书摘（二）征税范围的具体规定 增值税的征税范围除了上述的一般规定以外，对于实务中某些特殊项目或行为是否属于增值税的征税范围，还需要做出具体确定。 1.属于征税范围的特殊项目 （1）货物期货（包括商品期货和贵金属期货），应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税，其中： 交割时采取由期货交易所开具发票的，以期货交易所为纳税人。期货交易所增值税按次计算，其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的销项税额，期货交易所本身发生的各种进项不得抵扣。 交割时采取由供货的会员单位直接将发票开给购货会员单位的，以供货会员单位为纳税人。 （2）银行销售金银的业务，应当征收增值税。 （3）典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税。 （4）集邮商品（如邮票、首日封、邮折等）的生产以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的，均征收增值税。 （5）邮政部门发行报刊，征收营业税；其他单位和个人发行报刊，征收增值税。 （6）电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税，不征收营业税。 2.属于征税范围的特殊行为 （1）视同销售货物行为。单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： ①将货物交付其他单位或者个人代销。 图书信息作 者：中华会计网校 编 丛 书 名：梦想成真系列丛书 出 版 社：中国海洋大学出版社 ISBN：9787811255508 出版时间：2011-01-01 版 次：1 页 数：412 装 帧：平装 开 本：32开 所属分类：会计、审计、经济 |
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