| 词条 | 衍生工具内部控制：操作指引与典型案例研究 |
| 释义 | 基本信息作 者：中国会计学会 编丛 书 名：财政部重点会计科研课题系列丛书（2010）出 版 社：大连出版社ISBN：9787806849057出版时间：2010-07-01版 次：1页 数：312装 帧：平装开 本：16开所属分类：图书 > 金融与投资 > 金融理论 内容简介随着我国金融开放和金融深化程度的不断提高，利率、汇率的进一步开放，特别是在我国正式加入WTO和推出完善人民币汇率形成机制方案以后，衍生工具业务得到了稳步而快速的发展，以银行为主的金融机构越来越多地运用衍生产品来管理资产、负债，规避风险及增加收入，并向客户提供衍生产品交易服务，越来越多的企业也开始积极介入衍生工具业务以实现风险管理等目的。 目录衍生工具内部控制操作指引与典型案例研究 前言 第一章 导论 一、研究背景1 二、文献回顾 三、研究思路、方法与内容 四、可能的价值与不足 第二章 衍生工具及其风险形成机制概述 一、衍生工具的概念与种类 二、衍生工具的风险形成机制及其风险的特点 三、衍生工具风险的特征对其内部控制的影响 第三章 有关国际组织及其他国家和地区的衍生工具内部控制规范及其启示 一、BCBS的衍生工具风险管理指引 二、IOSCO的相关指南 三、IAIS的衍生工具监管准则 四、美国的衍生工具内部控制指南 五、英国、新加坡和日本的衍生工具内部控制规范 六、中国香港地区的衍生工具内部控制指引 七、中国台湾地区的衍生工具内部控制规范 八、有关国际组织及其他国家和地区衍生工具内部控制规范对我国的启示 第四章 国内外衍生工具内部控制典型案例分析 一、巴林银行案例分析 二、中航油新加坡公司案例分析 三、法兴银行案例分析 四、中信泰富案例分析 五、相关案例对衍生工具内部控制的启示 第五章 我国衍生工具内部控制的现状 一、我国衍生工具业务的发展 二、我国现有关于衍生工具内部控制的规范 三、我国企业衍生工具内部控制实务的现状与不足 第六章 我国衍生工具内部控制基本框架的构建 一、衍生工具内部控制的基本框架 二、建立积极向上的衍生工具内部控制环境 三、建立面向衍生工具业务的风险识别、评估与应对政策和程序 四、建立针对衍生工具业务并与交易紧密结合的控制活动 五、加强企业内外部的信息沟通 六、强化对衍生工具内部控制的监督 结束语 附录 附录一 G-30对衍生工具内部控制与风险管理的建议 附录二 灿坤实业股份有限公司的衍生工具内部控制指引 附录三 歌尔声学衍生工具控制制度 附录四 康强电子境内期货套期保值内部控制制度 附录五 相关航空公司2008年年报中对衍生工具内部控制的披露 附录六 我国衍生工具内部控制操作指引建议稿 参考文献 衍生工具内部控制操作指引与典型案例研究 (课题主持人：耿建新陆建桥) 第一章 衍生工具内部控制的研究思路与设计 一、课题研究的意义 二、研究思路与设计 三、预期成果 第二章 商品期货内部控制——以北方电信器材公司铜期货为例 一、引言 二、北方电信器材公司铜期货案例介绍与分析 三、商品期货交易内部控制的关键环节 四、商品期货内部控制应用指引建议稿 五、结束语 第三章 外汇远期内部控制——以振华港机外汇远期为例 一、引言 二、振华港机外汇远期案例简介 三、对振华港机外汇远期案例的分析 四、构建外汇远期的关键内部控制 五、外汇远期内部控制应用指引建议稿 六、结束语 第四章 股票期权内部控制——以伊利股份股票期权为例 一、引言 二、伊利集团的股票期权激励计划 三、股票期权内部控制制度 四、股票期权内部控制应用指引建议稿 五、结束语 第五章 可转换债券内部控制——以雅戈尔和赤天化可转换债券为例 一、引言 二、案例分析 三、案例中有关内部控制的进一步分析 四、可转换债券内部控制应用指引建议稿 五、结束语 第六章 整体建议稿与征求意见稿的比较 一、衍生工具内部控制应用指引整体建议稿及其形成说明 二、整体建议稿与征求意见稿的比较分析及意见 参考文献 前言20世纪70年代以来，随着布雷顿森林体系的解体、金融自由化与全球化以及科学技术的进步，衍生工具在世界范围内得到了迅猛的发展。创设衍生工具的本意是为企业提供有效的避险方法，并降低融资成本、提高特定资产的产出。然而，衍生工具是一把锋利的双刃剑，其本身亦蕴藏巨大的风险，如果控制不当，极可能招致不可估量的损失，甚至导致企业破产。对此，国内外均已有相当多的惨痛教训。有效的内部控制机制，对于防范和应对衍生工具的风险至关重要。衍生工具风险的复杂性、放大性等特点，决定了传统的内部控制方法难以适应衍生工具业务风险管理的需要。因此，有必要在充分了解衍生工具业务的基础上，根据衍生工具业务的性质、规模和复杂性，建立健全有效的内部控制。 |
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