期末帐项调整:

(一)应计收入:

应计收入 是指应作为本期收入,但本期尚未收到的款项.如尚未收到的应收租金 等.期末应将其调整入帐:

借:应收帐款——××单位

贷:其他业务收入

(二)预收收入:

预收收入 是指前期已经收款,而应由后期作收入的款项.如季初预收的全季的租金,应在每月末转作收入.月末转帐时:

借:预收帐款——××单位

贷:其他业务收入

(三)应计费用:

应计费用 即预提费用,是指应由本期负担,但本期尚未支付的费用.如 预提借款利息,预提大修理费,预提租金 等.

1. 预提短期借款利息:

(1)每季一,二月预提借款利息时:

借:财务费用——利息支出

贷:预提费用——预提利息

(2)季末支付全季利息时:

借:预提费用——预提利息

借:财务费用——利息支出

贷:银行存款

2. 预提固定资产大修理费:

(1)每月末预提时:

借:制造费用——××车间

借:管理费用——修理费 等

贷:预提费用——预提修理费

(2)进行大修理时:

借:预提费用——预提修理费

贷:银行存款,现金,原材料等

3. 预提租金,财产保险费等费用:

(1)每月末预提时:

借:制造费用——××车间

借:管理费用——××费 等

贷:预提费用——预提××费

(2)支付租金,财产保险费等费用时:

借:预提费用——预提××费

贷:银行存款

(四)预付费用:

预付费用 即待摊费用,是指本期已经支付,

但应由以后各期负担,或应由本期及以后各期负担 的费用.如待摊报刊费,待摊固定资产大修理费,待摊财产保险费 等.

1. 待摊费用支付时:

借:待摊费用——待摊××费

贷:银行存款

2. 各月末分摊时:

借:制造费用——××车间

借:管理费用——××费 等

贷:待摊费用——待摊××费

二,期末帐项结转:(复习)

1._月末,将各项收入转入"本年利润"贷方;

2._月末,将各项支出转入"本年利润"借方;

3._年末,将"本年利润"帐户余额转入"未分配利润";

4._年末,将"利润分配"帐户所属的其他各明细 帐户余额转入"未分配利润"明细帐户 .