词条 | 结余分配 |
释义 | .结余分配 事业单位的结余分配主要包括两项内容:一是经营活动交纳所得税;二是专用基金(职工福利基金)。事业单位专用基金内容很多,但除职工福利基金在结余分配中提取外,修购基金和医疗基金都是通过收入提取的。 ①借:结余分配 贷:应交税金――应交所得税(经营结余×税率) ②借:结余分配 贷:专用基金——职工福利基金 分配后,单位应将当年未分配结余,全数转入“事业基金——一般基金”科目,借记“结余分配”科目,贷记“事业基金——一般基金”科目。结转后,“结余分配”科目应无余额。 借:结余分配 贷:事业基金——一般基金 【例】20×9年12月31日,某事业单位有关收支科目的余额有:财政补助收入的贷方余额为235000元、上级补助收入的贷方余额为44000元、事业收入的贷方余额为172000元、经营收入的贷方余额为94000元,事业支出的借方余额为428000元、经营支出的借方余额为64000元。年终结账时,该事业单位的账务处理如下: (1)将财政补助收入、上级补助收入、事业收入和事业支出结转至事业结余 借:财政补助收入 235000 上级补助收入 44000 事业收入 172000 贷:事业结余 451000 借:事业结余 428000 贷:事业支出 428000 (2)将经营收入和经营支出结转至经营结余 借:经营收入 94000 贷:经营结余 94000 借:经营结余 64000 贷:经营支出 64000 (3)假设按规定上述事业结余均属于非专用资金,可转入结余分配 借:事业结余 23000 贷:结余分配 23000 (4)经营收入与经营支出的差额为30000元(94000-64000),可转入结余分配 借:经营结余 30000 贷:结余分配 30000 |
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