非现金项目(noncash item)

资产经济价值的大小，与其未来所能产生的现金流量密切相关，然而现金流量并没有在利润表上反映。在利润表上，与收入相配比的费用中有些属于非现金项目，并不影响现金流量。

在这些非现金项目中，最重要的一个是“折旧”，折旧是会计人员对生产过程中设备损耗成本所进行的估计。假定某项固定资产寿命为5年，5年后无残值，其买价是1000美元。对于会计人员而言，必须将这1000美元的成本在该资产的寿命期内摊入费用，若按直线折旧法，5年中每年的折旧费用即200美元。但从理财的角度看，这笔资产的成本是固定资产取得时的实际现金流出（即成本是1000美元，而非会计上的每年分摊的200美元的折旧费)。

另一种非现金项目是“递延税款”。递延税款是由会计利润和实际应纳税额所得之间的差异引起的。理论上，如果本年的应税所得小于会计利润，以后年度的应税所得就会大于会计利润，也就是说，本年未付的税款将在以后年度付出，这就形成了企业的负债，在资产负债表上表示为递延税款贷项。然而，从现金流量的角度看，递延税款并不是一笔现金流出。