请输入您要查询的百科知识:

 

词条 持有到期债券成本
释义

会计科目,1521

本科目核算购入以持有至到期收取利息为主要目的,具有固定或可确定回收金额以及固定到期日,有活跃市场的投资类债券。

购买债券时,按公允价值和交易成本之和确认初始成本,借记本科目,贷记“存放中央银行款项”等科目。如价款中包含应收债券利息的,应收债券利息应单独核算,不计入本科目。

到期收回债券本息时,按实际收到的金额借记“存放中央银行款项”等科目,按已计提的减值准备借记“持有到期债券减值准备”科目,按收回债券的账面余额贷记本科目,按已计提的利息贷记“应收债券利息”科目,按上述科目借、贷方合计数的差额贷记或借记“债券投资收益”科目。

持有到期债券转为可供出售债券时,按该债券投资的公允价值借记“可供出售债券”,按该债券已计提的减值准备借记“持有到期债券减值准备”,按该债券账面余额贷记本科目,按上述科目借、贷方合计数的差额,借记或贷记“资本公积”科目。

本科目按债券名称分年度、期次、期限、特征设户进行明细核算,归并于资产负债表“债券投资—持有至到期债券”项目。

随便看

 

百科全书收录4421916条中文百科知识,基本涵盖了大多数领域的百科知识,是一部内容开放、自由的电子版百科全书。

 

Copyright © 2004-2023 Cnenc.net All Rights Reserved
更新时间:2024/12/23 14:53:09