拨备覆盖率=(一般准备+专项准备+特种准备)/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)拨备覆盖率指标是银行贷款可能发生的呆、坏帐准备金，是银行出于审慎经营的考虑，防范风险的一个方面，也是反应业绩真实性的一个量化指标。此项比率应不低于100%，否则为计提不足，存在准备金缺口。比率越高说明抵御风险的能力越强。拨备率的高低应适合风险程度，不能过低导致拨备金不足，利润虚增；也不能过高导致拨备金多余，利润虚降。提高拨备是为了防范潜在风险，因为拨备只是针对当前的坏账，如果100%，只能覆盖当前的，对未来可能产生的没有预计内，超过100%，就可以增加抵抗风险的能力此外，计提拔备还有避税的功能。提取拨备较多，应税收入越小，所得税越少缴。