概述

包括：

现金流出量的估算

概述

现金流出量是指投资项目增加的现金支出额。

包括：

（1）固定资产投资支出，即厂房、建筑物的造价、设备的买价、运费、设备基础设施及安装费等。

（2）垫支流动资金，是指项目投产前后分次或一次投放于流动资产上的资金增加额。

（3）付现成本费用，是指与投资项目有关的以现金支付的各种成本费用。

（4）各种税金支出。

现金流出量的估算

（1）建设投资的估算

现金流出量应按项目规模和投资计划所确定的各项建筑工程费用、设备购置费用、安装工程费用和其他费用来估算。在估算构成固定资产原值的资本化利息时，可根据长期借款本金、建设期年数和借款利息率按复利计算，且假定建设期资本化利息只计入固定资产的原值。

（2）流动资金投资的估算

本年流动资金投资额垫支数=本年流动资金需用数-截止上年的流动资金投资额，或=本年流动资金需用数-上年流动资金实有数。

本年流动资金需用数=该年流动资金需用数-该年流动负债可用数。

（3）经营成本的估算

某年经营成本=该年外购原材料燃料和动力费+该年工资及福利费+该年修理费+该年其他费用。

（4）营业税金及附加的估算

按在运营期内应交纳的营业税、消费税、土地增值税、资源税、城市维护建设税和教育费附加等估算。

（5）维持运营投资的估算

根据特定行业的实际需要估算

（6）调整所得税的估算

调整所得税等于息税前利润与适用的企业所得税税率的乘积。