| 词条 | 税务筹划教程 |
| 释义 | 《税收筹划教程》，作者张中秀，由中国人民大学出版社于2009年出版。本书结合纳税筹划理论的最新发展，分理论篇、方法篇、实战篇三部分，理论结合实际地阐释了纳税筹划的所有要点。理论篇：讲述纳税筹划的预备知识和纳税筹划的四大理论。 方法篇：主要从避税筹划、节税筹划、转嫁筹划三个方面结合案例阐释了税务筹划的基本方法，还讲述了税务筹划方法的新分类。 实战篇：按照税种、企业生命周期和行业进行划分，各有侧重地进行了阐述。 版权信息书 名：税务筹划教程 作 者：张中秀 出版社： 中国人民大学出版社 出版时间： 2009 ISBN: 9787300102009 开本： 16 定价: 35.00 元 内容简介《税务筹划教程(第二版)》结合纳税筹划理论的最新发展，分理论篇、方法篇、实战篇三部分，理论结合实际地阐释了纳税筹划的所有要点。 理论篇：讲述纳税筹划的预备知识和纳税筹划的四大理论。 方法篇：主要从避税筹划、节税筹划、转嫁筹划三个方面结合案例阐释了税务筹划的基本方法，还讲述了税务筹划方法的新分类。 实战篇：按照税种、企业生命周期和行业进行划分，各有侧重地进行了阐述。 《税务筹划教程(第二版)》实用性和操作性强，适合企业经营管理人员、财务人员、纳税筹划人员、大专院校相关专业师生、个体经营者以及其他涉税人员作教材或阅读参考书。 作者简介张中秀，中国人民大学财金学院副教授、研究生导师，著名税务筹划专家、避税与反避税研究奠基人、《纳税筹划研究》杂志主编，阳光1+1税务筹划研究所所长。1986年至今在中国人民大学财税专业任教，独创“税收筹划”课程，为本专科学生和研究生主讲本课程。多次举办纳税筹划讲座：1999年在中央电视台主讲《决胜2000年——合理避税》；2000年在中央电视台主讲《WTO与企业管理——纳税筹划》；2001年在中央电视台主讲《蓝色经济与IT企业管理》。曾编写《避税与反避税大全》、《最新避税与反避税》、《合法节税全书》等多部著作，发表论文多篇。 序言税收筹划成为近年来的一个热门问题，“税收筹划”的确切含义是什么？就是为纳税人减轻税负吗？本书给出了一个全面而系统的回答：税收筹划可以分为税务当局进行的税务筹划和纳税人进行的纳税筹划两个方面。 税收是国家取得财政收入的重要途径，同时，税收在保证国民经济持续、稳定和快速增长方面起着不可估量的作用。若想使得税收的这些作用很好地发挥出来，需要有完善的税收制度和高效的税收征管体系作为基础。就现实情况来看，目前我国的税制以及征管体系建设都处于一个改革完善的阶段，如何改进可以使得我国的税制符合公平和效率原则，使得我国的税制与经济发展保持同步？这些问题就是本书在“税务筹划”中探讨的主要内容。 税务筹划主要分为两个部分——立法环节的筹划和征管环节的筹划。立法环节的筹划围绕税制的完善而展开，阐述了在税制建设中应遵循的前提、原则、方法等内容。征管环节的筹划主要从机构制衡，税务人员的进入、退出机制等方面阐述提高征管效率的制度建设。 从另一个角度看，税收是国家凭借其政权力量强制取得的收入，这种收入的单方面转移，必然会造成对经济主体自身利益的影响。市场经济是竞争性经济，企业只有不断提高生产效率、降低成本，才能在竞争中立于不败之地，而税收是企业成本的重要组成部分，因此，纳税筹划也就应运而生。真正意义上的纳税筹划并不是单纯的减轻税负，本书在纳税筹划理论中详细地阐述了纳税筹划应该包括如下理论。 第三条道路理论——企业在减轻税负时，违法之路和停业之路是没有前途的道路，纳税人应该选择第三条道路，也就是节税、避税和税负转嫁之路。 涉税零风险理论——涉税零风险是指纳税人在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态，实现涉税零风险可以使企业获得多方面的收益，是企业应努力达到的目标。 税务律师理论——企业在税收筹划中所面临的事实关、证据关、适用法律关和程序关往往难以解决，为此必须寻求专业人员，也就是借助税务律师的力量帮助企业渡过“四关”，解决企业所面临的税收问题。 目录第一章 税务筹划概述 第一节 税务筹划的范畴 第二节 税务筹划内容的比较研究 第三节 权利、权力、义务 第二章 税收筹划理论 第一节 税收筹划一一立法环节 的筹划 第二节 税收筹划——征管环节 的筹划 第三章 纳税筹划理论 第一节 纳税筹划、理财规划与人生规划 第二节 第三条道路理论 第三节 三道防火墙理论 第四节 涉税零风险理论 第五节 税务律师理论 第六节 纳税筹划的内涵 第四章 政策寻租法 第一节 政策寻租法概述 第二节 政策寻租的方法 第三节 政策寻租的技巧 第五章 政策利用法 第一节 政策利用法概述 第二节 税收特殊条款和优惠政策 第三节 政策利用法的技巧 第六章 政策规避法 第一节 政策规避法概述 第二节 政策规避法的效应分析 第三节 政策规避法的技巧 第七章 纳税筹划基本公式 第一节 纳税筹划的七个价值 第二节 纳税筹划基本公式 第八章 具体税种纳税筹划 第一节 增值税纳税筹划 第二节 消费税纳税筹划 第三节 营业税纳税筹划 第四节 企业所得税纳税筹划 第五节 个人所得税纳税筹划 第六节 其他税种纳税筹划 第九章 企业生命周期纳税筹划 第一节 企业设立的纳税筹划 第二节 企业筹资活动的纳税筹划 第三节 企业投资活动的纳税筹划 第四节 企业生产经营活动的纳税筹划 第五节 企业产权重组的纳税筹划 第十章 分行业纳税筹划 第一节 工业企业纳税筹划 第二节 商品流通企业纳税筹划 第三节 高新技术企业纳税筹划 第四节 房地产开发企业纳税筹划 第五节 金融保险企业纳税筹划 参考文献 …… 文摘第三章 纳税筹划理论 第二节 第三条道路理论 一、税收负担——理解纳税人行为的钥匙 税收负担，简称税负，指纳税人因国家征税而形成的负担。国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定强制地取得财政收入，就形成了税收。税收对纳税人的直接结果便是形成其税收负担。 国家多征税，纳税人税负就重；国家少征税，纳税人税负就轻。这一重一轻直接关系着社会各方面，尤其是企业、个人和国家之间的利益，并进而影响能否充分调动各方面的积极因素，能否促进经济发展和社会安定。 税收负担具体表现为税收收入与可供征税的税基之间的对比关系。纳税人税负的轻重通过这一比例可以直观地反映出来，对于税负的量度可以从宏观和微观两个方面进行分析，具体如下： （1）宏观税负水平是指一国在一定时期内的税收收入总量与宏观经济总量之比。采用最广的指标是一定时期国家税收总量与同期国民生产总值之比。 （2）微观税负水平是指企业、个人在一定时期内所缴纳的税款与相关的一个经济指标之比，比值的高低，可以在相当程度上反映企业、个人所承担的税负水平的高低。其中企业的税负常用企业盈利综合负担率来衡量，它是指一定时期企业实缴的各种税负总和与同期企业盈利之比。企业的微观税负轻重不一，有的轻些，有的则重些。 从企业财务来看，利润一收入一成本，可见成本大小直接影响着企业的利润。而税收正是企业财务费用的重要内容，导致企业现金流出。税收的存在和增加必然会减少企业的利润。企业在追求利润最大化（或称企业价值最大化）的内在动因和市场竞争的外在动因的共同作用下，总希望能够减轻税负，以最小的成本换取最大的企业利润。那么，以下三个问题就是企业最为关注的。 |
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