税控发票是指通过税控收款机系列产品打印,并带有税控码等要素内容的发票。在现实中有广泛的应用。

运用范围

种类和规格

卷式发票的内容

联次和要求

印制

报送的数据内容

防伪

辨认真假

盖章

查询

运用范围

税控发票适用于税控收款机系列产品，包括税控收款机、税控器、税控打印机（税控开票机）和金融税控收款机。

种类和规格

（一）税控发票的名称

税控发票按地区加行业确定，例如“××省（市）商业零售发票”、“××省（市）服务业发票”等。

（二）税控发票的种类

税控发票分为：卷式发票和平推式发票。

1.卷式发票是指按卷筒式方法进行分装的发票。卷式发票又分为定长和不定长两种。

2.平推式发票是指按平张连续方式装订的发票。平推式发票按设计权限又分两种，即：由总局确定全国统一式样的发票和由省级税务机关确定式样的发票。

（三）定长、不定长发票的规格

1.定长发票的规格为：宽度分别为57mm、76mm、82mm三种；长度分别为127mm、152mm、177mm三种。即可组合为以下九种规格：

（1）57mm×127mm，（2）57mm×152mm，（3）57mm×177mm；（4）76mm×127mm，（5）76mm×152mm（票样附后），（6）76mm×177mm；（7）82mm×127mm，（8）82mm×152mm，（9）82mm×177mm。

具体采用哪种规格，由省、自治区、直辖市和计划单列市税务局（以下简称省级税务局）根据实际需要在上述规格中选定。

2.不定长发票规格为：宽度分别为57mm、76mm、82mm三种；长度按打印内容多少确定。

卷式发票的内容

（一）卷式发票印制内容和要求

1.印制的基本内容包括：发票名称、发票监制章、发票联、发票代码、发票号码（印刷号）、机打号码、机器号、收款单位及其税号、开票日期、收款员、付款单位（两行间距）、项目、数量、单价、金额、小写合计、大写计、税控码、印制单位。

需要增加其他民族文字、英文对照以及“兑奖区”的，由省级税务局确定。

2.税控发票的黑标尺寸为10mm×6mm；套印位置在发票右上角，黑标的上沿与监制章的下沿对齐；税控发票监制章下沿到发票代码的垂直距离为5mm。

3.不定长发票每间隔60.96mm套印一个发票监制章；两个发票监制章中间套印一个“发票联”；发票监制章的颜色为浅红色；“发票联”颜色为浅棕色。“存根联”是否套印发票监制章及其字样、颜色由省级税务局确定。

4.有条件的地区，卷式发票可印制卷号。每卷印制相同的一个卷号，印在发票右侧；卷号应不少于8位。

（二）卷式发票打印内容和要求

1.定长发票打印内容对应空白票面预先印制的项目内容进行“填充式”打印。机打号码必须与预先印制在空白票面上的发票号码相一致。当开票项目较多，在一张发票上打印不下时，机器自动再打印一份发票，每张发票分别汇总计价。

不定长发票打印的内容，除“发票监制章”、“发票联”和“印刷单位”字样，全部由机器打印。

2.发生退货时，应在退货的小写金额前加负号“-”，在大写金额的第一个字前加“退”字。

3.当需要查阅税控发票的电子存根时，可使用普通打印纸打印发票电子存根，同时打印出“电子存根”字样。

4.对于金融税控收款机打印的税控发票，银行卡刷卡业务的内容，应打印在小写合计上方的空白位置。银行卡刷卡业务的内容包括：卡号/有效期、刷卡金额、新参考号、签名、备注等内容。

（三）平推式发票印制和打印的内容，除总局统一规定的式样外，比照卷式发票的基本要求及行业特点，由省级税务机关确定。

（四）税控发票的其他要求

1.税控收款机打印机分为针打和喷墨两种，针打可一次性打印一联或两联；喷墨打印需一次分联打印。

2.卷式定长发票每卷100份，不定长发票长度与定长发票长度相同。定长发票开头与结尾留出两份发票长度的空白；不定长发票结尾30公分边沿必须印有红色标记。

3.平推式发票的打印软件除总局有统一规定外，由省级税务局统一组织开发。

联次和要求

（一）卷式发票基本联次为一联，即“发票联”，也可为两联，即第一联为“发票联”，第二联为“存根联”或“记账联”。每卷发票按号码打印完毕后，可打印本卷发票汇总，具体由省级税务局确定。

（二）纳税人发票使用数据量过大，且用户后台管理系统能可靠保存发票明细数据的（保存期5年），经税务机关核准，可使用一联式税控发票（即发票联），并由用户保存“存根联”和发票明细数据，确保税务机关能够完整、准确、及时、可靠地进行核查。税控发票为两联时，用户必须妥善保管“存根联”，以备税务机关核查。

（三）平推式发票的联次由省级税务局按实际需要确定。

印制

税控发票由省级税务局统一组织印制。税控发票采用密码防伪，故在印制环节不再采用原规定的水印纸和荧光油墨的防伪措施。

定额发票的防伪措施，在总局尚未规定之前，省级税务局可根据本省的需要，确定防伪措施，并报总局备案。

报送的数据内容

（一）税控发票报送数据包括发票汇总数据和发票明细数据。除总局规定必须报送发票明细数据的行业外，具体何种发票需报送发票汇总数据或者发票明细数据，或既要报送发票汇总数据又要报送发票明细数据，由省级税务机关确定。凡按规定只报送发票汇总数据的纳税人，必须保存发票存根联并可靠存储发票明细电子数据。

（二）发票汇总数据包括单卷发票使用汇总数据、指定时间段内发票使用汇总数据和日交易数据。

单卷发票使用汇总数据的内容包括：发票代码、起止号码、正常发票份数、正常发票开票金额、废票份数、退票份数、退票金额及发票开票时间段。

指定时间段内发票使用汇总数据包括：正常发票份数、正常发票开票金额、废票份数、退票份数、退票金额。指定时间段内发票使用汇总数据应当等于该时间段的日交易数据之和。

日交易数据包括：正常发票份数、退票份数、废票份数、按税种税目分类统计的正常发票的累计金额和退票累计金额。

（三）发票明细数据包括：每张税控发票打印的全部内容。具体报送发票明细时间，待国标修改确定后再予明确。

（四）对需要抵扣和特殊控制的行业和发票，如交通运输业发票、机动车销售发票、建筑安装业发票、房产业发票的印制、使用和管理，以及使用何种税控器具实施控管，总局将另行规定。

防伪

防伪税控发票，其特征在于：在发票联和发票存根联上印制有相同的发票号码3是防伪油墨涂层，在发票联上的指定局部位置还有防伪标记1和/或“及开乐”兑奖2，其中：防伪标记1具有两层结构：有色普通油墨底色层4，用磁性防伪油墨印制成图形、文字、数字、符号的光电识读码的涂层5；“及开乐”的兑奖区2具有三层结构：有色普通油墨底色层4、光电识读码的防伪油墨涂层5、有色普通油墨被覆层6。用红外扫描仪检验防伪标记1或“及开乐”兑奖区2中光电识读码的涂层5中的图形或数字或符号，即可以知道该发票是否是真的发票。

辨认真假

1、了解新发票的版式

新增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致，按发票联次分为两联票和五联票两种，基本联次为两联，第一联为记账联，销货方用作记账凭证；第二联为发票联，购货方用作记账凭证。在基本联次后再添加三联附加联次的为五联票，企业可自行选择使用。

2、了解新发票的编号方法

增值税普通发票代码的编码原则与专用发票基本一致，发票左上角10位代码的含义：第1-4位代表各省；第5-6位代表制版年度；第7位代表印制批次；第8位代表发票种类，普通发票用“6”表示；第9位代表几联版，普通发票二联版用“2”表示，普通发票五联版用“5”表示；第10位代表金额版本号“0”表示电脑版。

3、了解新发票的防伪特征

新增值税普通发票第二联（发票联)采用防伪纸张印制。代码采用专用防伪油墨印刷，号码的字型为专用异型体。各联次的颜色依次为蓝、橙、绿蓝、黄绿和紫红色。

纳税人取得增值税发票时，可比照以上特征对发票的真伪作初步鉴别。

此外，企业还可以通过以下经验方法进行判断：

1、现场观察

现场消费时可以观察发票是否由税控机开出，如果是由普通的打印机打印或者是预先准备好的可能是问题发票。

2、将可疑发票与真发票进行对照

真发票用纸采用全国统一规定的发票专用纸，使用专用有色荧光油墨套印“全国统一发票监制章”，其纸质挺括坚韧、油墨色泽柔和明亮、字迹清晰、字间距适当、印制精细。假发票纸张绵软发脆、油墨色泽暗淡偏差较大。字迹模糊不清、字间距不成比例、粗制滥造。

真发票是由棕色油墨印制，监制章是由红色防伪油墨印制，在紫外线灯照射下呈桔红色，而假发票油墨偏黄色或棕褐色。

3、留意以下有问题发票的特征

发票没有代码；发票专用章印迹模糊不清无法辨认或开票单位不一致的，非定额发票防伪标记过于明显等。

盖章

税控发票必须加盖开票单位的发票专用章或财务印章。

经税务机关批准印制的企业冠名发票，可以在印制发票时，将企业发票专用章（浅色）套印在税控发票右下方。

查询

税控发票采取密码加密技术。税控收款机系列产品可在税控发票上打印出××位税控码，并可通过税控收款机管理系统，以电话查询、网上查询等方式辨别发票真伪。