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词条 资金构成分析
释义

什么是资金构成分析

资金构成分析是对资金的各组成部分的关系及其比例所作的分析。通过分析,判定资金的安全性高低,而资金的安全性是影响流动性的一个重要因素。

资金构成分析的指标[1]

资金构成分析,主要通过以下指标来进行:

1、自有资金比率。这个比率反映企业自有资金在全部资金中所占比重。自有资金比率究竟以多高为合适,应根据行业的特点和资金市场的形势来定,同时还要考虑到自有资金中固定资金和流动资金的比例。

自有资金比率=(自有资金额/总资金额)×100%

但一般而言,这个比率较高,则安全性较高,继续获得贷款的可能性较大。按日本的评价标准,自有资本比(率)制造业在50%以上、商业在35%以上为最好;较好分别为35—50%、20—35%,不大好分别为20—35%、15—20%,在20%和15%以下属不好。

2、固定比率。这个比率反映自有资金占固定资产的比重。

固定比率=(固定资产/自有资金)×100%

当比率小于100%时,说明企业自有资金雄厚,全部固定资产由自有资金来保证还有余。当比率大于100%时,说明部分固定资产是由负债提供的;固定资产很难转化为现金,而负债必须以现金来偿还,因而比率越大,企业的财政结构越脆弱。

3、长期资金固定比率。该指标反映固定资产占长期资金的比重,反映企业流动资金来源的稳定性。

长期资金固定比率=(固定资产额/自有资金额+长期负债额)×100%

当比率低于100%时,说明长期资金有余,可用于流动资产,企业的流动资金有部分稳定来源,因而资金安全性强。当比率大于100%时,说明企业不仅没有稳定的流动资金来源,而且依靠短期负债支撑固定资产的占用,资金的供、需关系十分被动。

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更新时间:2024/12/23 16:44:22