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词条 实际摊销法
释义

实际利率即市场利率,用它求债券的发行价格。投资方计入投资收益~持有至到期投资(发行价乘利率),而发行方计入在建工程或财务费用

以购入(发行)时的市场利率乘以每期期初债券投资(负债)的现值,即账面价值,求得该期的实际利息收入(用),此项利息收入(费用)与实际收到的利息之差,即为当期溢价或折价摊销额。用公式表示:当期利息 该期期初债券投资 市场:二收入(费用)一(负债)账面价值“利率 溢价 当期收到(付出)利息 当期利息 摊销额一或当期应收(应付)利息一收入(费用) 折价 当期利息 当期收到(付出)利息摊销额一收入(费用)一或当期应收(应付)利息实际利率法下,债券溢价与债券账面价值逐期递减,利息收入(费用)也相应递减,而溢价摊销却逐期增加;如果折价发行,债券的账面价值逐期递增,则利息收入(费用)也相应递增,折价摊销也逐期增。

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更新时间:2025/3/2 0:05:03