| 词条 | 拆入资金 |
| 释义 | 含义拆入资金是贷款尤其是短期贷款的来源之一。 拆入资金，是指信托投资公司向银行或其他金融机构借入的资金。拆入资金应按实际借入的金额入账。 拆入资金是套做，循环使用，短借长用。比如说，银行给证券公司30亿拆借授信额度。证券公司在15亿拆借资金到期的当天上午发出拆借第二笔15亿资金指令，当第二笔拆借资金在这天下午1点到账后，即可归还到账的15亿拆借贷款。 拆入资金的会计处理一、本科目核算企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。 二、本科目可按拆入资金的金融机构进行明细核算。 三、企业应按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项”、“银行存款”等科目，贷记本科目；归还拆入资金做相反的会计分录。资产负债表日，应按计算确定的拆入资金的利息费用，借记“利息支出”科目，贷记“应付利息”科目。 四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未归还的拆入资金余额。 拆入资金的核算1．利息费用的确认 新会计制度的规定对于金额较小的，于利息费用实际支付时确认；对于金额较大的，利息费用应按期确认。 2．账务处理 保险公司拆入资金： 借：银行存款 贷：拆入资金 支付或计提资金利息： 借：利息支出 贷：银行存款 预提费用归还拆入资金： 借：拆入资金 贷：银行存款 |
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