一、尽职监督的定义

二、尽职监督的由来及内涵

三、尽职监督的原则及方式

四、职能部门内部控制与尽职监督

一、尽职监督的定义

尽职监督是指商业银行各级机构职能部门按照职责分工，对同级职能部门及下级对口部门相关经营管理活动进行监测、检查、督导和纠偏的管理行为。尽职监督是商业银行内部控制体系的重要组成部分。

二、尽职监督的由来及内涵

“尽职监督”是中国农业银行在内部控制管理实践中总结并首先提出来的概念，是基于商业银行内部控制的实际，对内部控制职责的细分，体现了精细化管理的理念。这一概念的提出、形成的尽职监督规章制度体系以及尽职监督管理实践是农业银行对商业银行内部控制管理实践的重大贡献。

首先，尽职监督是管理行为，是内部控制管理行为，主要包括监测、检查、督导和纠偏。

其次，尽职监督是职能部门应当履行的内部监督职责。包括两层含义，既是商业银行内部监督的内容（监督维度），也是职能部门应当履行的职责（尽职维度）。

第三，就对象而言，尽职监督分为两部分内容：一是对同级职能部门经营管理活动具有归口管理职责的职能部门，按照职责分工对同级职能部门的内部控制。例如信贷管理部门依职责分工对同级公司业务、机构业务、个人业务等部门相关信贷管理活动进行的监测、检查、督导和纠偏；二是具有系统管理职责的职能部门对本条线下级机构对口部门相关经营管理活动进行的内部控制。

三、尽职监督的原则及方式

尽职监督坚持全面覆盖、突出重点、统筹兼顾、成本效益和持续改进的原则，采取现场监督和非现场监督的方式进行。现场监督是指在被监督机构、部门现场进行的检查、核查、验证、测试、询问等监督活动；非现场监督是指对被监督机构、部门进行的非现场检查、询问及日常监测等监督活动。

职能部门应当根据自身业务特点，下辖机构数量、地域距离和业务种类，特别是经营风险高低和各类违法违规案件发生情况等因素，合理确定对下级机构现场检查和非现场检查的频率、周期和覆盖面，同时应确保对本条线业务品种及风险的全面覆盖。

四、职能部门内部控制与尽职监督

根据财政部等五部委出台的《企业内部控制基本规范》第三条之规定，“内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。”商业银行各级机构职能部门作为管理层经营管理职责履行的重要环节，应当履行内部控制职责。

职能部门内部控制是指商业银行职能部门对本部门、本条线或者同级职能部门相关经营管理活动进行的监测、检查、督导和纠偏的管理行为。职能部门内部控制职责的履行是商业银行防控风险、偏差的“第二道防线”。一般而言，职能部门内部控制职责分为两部分，一是职能部门的自我约束、自我控制，二是尽职监督。但对于既没有系统管理职责也没有对同级职能部门归口管理职责的职能部门，由于无需履行尽职监督职责，其内部控制职责仅为部门自我约束和自我控制。