词条 | 销售收现比率 |
释义 | 销售收现比率=销售商品提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额 购货付现比率=购买商品接受劳务支付的现金÷主营业务成本 1、销售收现比率。该指标反映公司每1元主营业务收入中,有多少实际收到现金的收益。一般地,其数值越大表明公司销售收现能力越强,销售质量越高。 (l)比率等于或基本等于1,说明本期销售收到的现金与本期的销售收入基本一致,没有形成挂账,资金周转良好; (2)该比率大于1,即本期收到的销售现金大于本期主营业务收入,不仅当期销售全部变现,部分前期应收款项也被收回,这种状况应与应收款项的下降相对应; (3)该比率小平1,即本期销售收到的现金小于当期的主营业务收入,说明账面收入高,而变现收入低,应收款项增多,必须关注其债权资产的质量和信用政策的调整。若该比率连续几期下降且都小于1,则预示可能存在大量坏账损失,利润质量的稳定性会受到不利影响。 2、购货付现比率。该指标反映公司每1元购货成本中,有多少实际付现的成本。其在运用中有三种情况:(l)该比率等于或接近等于1,说明公司本期购货现金与主营业务成本相当,购货成本基本上是付现成本,表明公司没有因购货形成新的债务;(2)该比率大于1,即本期购货现金大于主营业务成本,表明公司不仅支付了本期全部货款,还偿还了前期的欠款,虽然现金流出增多,但也可能因此而树立了良好的信誉;(3)该比率小于1,即本期购货现金小于主营业务成本,表明赊购较多,虽节约了现金,充分利用了财务杠杆效应,但增加了负债,加大了公司以后的偿债压力。 需要说明的是,在具体分析主营业务利润的现金保障水平时,要将上述两指标结合起来加以分析判断。 |
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