| 词条 | 企业内部控制检查与评价 |
| 释义 | 图书信息作 者： 许江波 著丛 书 名：出 版 社： 大连出版社ISBN：9787806848272出版时间：2009-12-01版 次：1页 数：346装 帧：平装开 本：16开所属分类：图书 > 经济 > 会计、审计 内容简介鉴于内部控制检查与评价的重要性，以及我国企业普遍缺乏风险评估与内部控制自我评价的实践经验和具体指导的现状，《企业内部控制检查与评价》围绕货币资金、采购和付款、销售和收款、存货、生产成本、固定资产和其他非流动资产、费用、财务报告等业务展开内部控制检查与评价的论述。在每一个具体业务的内部控制检查与评价中，分为风险识别和关键控制措施、检查与评价项目、检查方法和判断标准、工作底稿等部分。《企业内部控制检查与评价》最后一章介绍了一个企业内部控制检查与评价的案例。 作者简介许江波，男，1972年生，祖籍山东菏泽，管理学博士，首都经济贸易大学会计学院副教授。近年来，在《中国工业经济》、《审计研究》、《经济纵横》、《经济与管理研究》、《首都经济贸易大学学报》、《财会通讯》、《中国财经报》、 《计算机世界》等知名报刊上相继发表论文三十余篇。主持课题多项，多次与企业开展横向课题合作，为企业内部控制检查与评价提供管理咨询。 ·查看全部>> 目录第一章 内部控制的发展、实施及检查与评价 第一节 内部控制的发展及其启示 第二节 我国内部控制规范的发展与实施 第三节 内部控制的检查与评价 第二章 货币资金内部控制检查与评价 第一节 货币资金风险识别及关键控制措施 第二节 货币资金内部控制主要检查项目 第三节 货币资金内部控制检查方法、判断标准及丁作底稿 第三章 采购和付款内部控制检查与评价 第一节 采购和付款风险识别及关键控制措施 第二节 采购和付款内部控制主要检查项目 第三节 采购和付款内部控制检查方法、判断标准及工作底稿 第四章 销售和收款内部控制检查与评价 第一节 销售和收款风险识别及关键控制措施 第二节 销售和收款内部控制主要检查项目 第三节 销售和收款内部控制检查方法、判断标准及_丁作底稿 第五章 存货内部控制检查与评价 第一节 存货风险识别及关键控制措施 第二节 存货内部控制主要检查项目 第三节 存货内部控制检查方法、判断标准及工作底稿 第六章 生产成本内部控制检查与评价 第一节 生产成本风险识别及关键控制措施 第二节 生产成本内部控制主要检查项目 第三节 生产成本内部控制检查方法、判断标准及工作底稿 第七章 固定资产和其他非流动资产内部控制检查与评价 第一节 固定资产和其他非流动资产风险识别及关键控制措施 第二节 固定资产和其他非流动资产内部控制检查项目 第三节 固定资产和其他非流动资产内部控制检查方法、判断标准及工作底稿 第八章 费用内部控制检查与评价 第一节 费用风险识别及关键控制措施 第二节 费用内部控制检查项目 第三节 费用内部控制检查方法、判断标准及工作底稿 第九章 财务报告内部控制检查与评价 第一节 财务报告风险识别及关键控制措施 第二节 财务报告内部控制主要检查项目 第三节 财务报告内部控制检查方法、判断标准及工作底稿 第十章 企业内部控制检查与评价案例 参考文献 ·收起全部<< 前言进入21世纪以来连续爆发的公司丑闻和新近爆发的金融危机，使得政府、企业和相关组织都认识到只有成熟的内部控制框架是不够的，更为重要也是更为紧迫的一项工作就是通过深化内部控制框架的监督检查要素的运用以及加强对企业内部控制有效性的外部评价来保证内部控制实施的有效性。 针对公司丑闻事件所暴露出来的内部控制有效性欠缺的问题，COSO委员会进行了反思和专门的对策研究。正如COSO委员会主席LarryE.Rittenberg所言，很多企业在实际运用内部控制框架理论时，并没有充分利用监督检查这一要素。基于此认识，COSO委员会对内部控制框架中的监督检查要素进行了深化，于2007年发布了《内部控制监督检查指南》讨论稿，明确了进行有效监督检查的两个基本原则，归纳分析了影响监督检查有效实施的三个主要因素，从机制建设层面和方法层面为有效实施内部控制检查提供了具体指引。此指南作为COSO内部控制框架的深化，反映了COSO委员会对监督检查要素的重视。2008年6月28日，我国财政部、证监会、审计署、银监会和保监会五部委联合发布《企业内部控制基本规范》，标志着我国内部控制的建设进入了一个新的阶段。为了保证内部控制实施的有效性，《基本规范》特别重视对内部控制的监督和检查，在借鉴国际先进理论和经验的基础上，结合中国的国情，建立了有中国特色的内部控制监督检查体系，为内部控制的有效性提供了强有力的制度保障。 |
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