企业财务的概述

企业财务的来源

企业财务的职能

如何加强企业财务管理

企业财务的内容

企业财务的概述

企业生产经营过程中有关资金的筹集、使用和利润分配活动及其货币关系的总称。其中，资金的筹集、使用和利润分配活动，称为财务活动；财务活动过程中形成的企业与各方面的货币关系称为财务关系。企业财务是企业生产经营活动的一个重要方面，是企业生产、营销、技术、人事等集中体现。

企业财务的来源

企业财务是社会经济发展到一定阶段的产物。在自然经济条件下，人类社会的经济活动主要表现为物质资料的生产和物物交换，不需要货币充当交换媒介，所以不存在企业财务活动。商品交换产生后，出现了充当一般等价物和交换媒介的货币 ，出现了以货币 表现的债权债务关系以及货币 的收支和保管活动；银钱收支和保管，便成为企业财务的萌芽。以资本主义私有制为基础的发达商品经济诞生以后，实现了货币 的资本化，生产条件表现为一定的货币资本，生产成果的交换以货币为媒介，出现了经常的、大量的债权债务关系，生产成果的取得表现为货币增值，生产成果的分配表现为货币的分配，从而形成了以资金筹集、使用和利润分配及其货币关系为内容的企业财务。

企业财务的职能

（1)资本预算。估算投资项目现金流量，分析、评价长期投资方案，提出优化投资方案供公司管理决策。 (2)公司融资。处理好债权融资和股权融资的比例关系，优化公司资本结构;动态调节公司债务结构，降低财务成本;根据公司资本需求，制定并实施短、中、长期相配比，银行授信、贷款、委托贷款、信用凭证等方式相结合的融资计划等。

(3)人员管理。会计工作岗位，可以一职一岗、一职多岗人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

(4)专业技能。会计人员的工作岗位应持会计上岗证，加强会计人员业务素质的培训和思想道德的培养。 (5)财务制度。编写、修订和健全相关财务会计管理制度，并实行及时及至的落实与执行、监督与纠正。 (6)资金管理和短期投资。负责统一调度公司能控制的所有资金。

(7)财务分析。综合加工会计信息和其他管理信息，为公司经营管理决策提供依据。

(8)税务管理。研究行业及区域财税政策;负责投资项目的税务筹划;落实公司(或所属单位)的财税待遇;协调与财税部门的公共关系。

(9)人力资本管理。企业人力资本(资源)成本的核算管理;计量人力资本贡献，为薪酬系统提供分配依据;养老金管理。

(10)信用政策。负责审查客户信用，评价企业赊销和应收账款风险;加强债务管理，提高公司信用等级。

如何加强企业财务管理

1.要建立一支符合现代企业发展的会计队伍

这支队伍既要有现代企业的管理观念，又要有现代企业管理的知识，还要有管理现代企业的才能。在此基础上确定新的财务管理思路，激励财务人员参与全过程的经营管理，进行全过程的经济监督，开展全过程的经济服务，把财务管理渗透到企业经营的全全过程。

2.以预算为为主体牵头，实行全面预算管理

在社会主义市场经济体制下，资源配置将变得复杂化，管理功能多样，只有实行全面预算管理，才能实施有效控制，其主要工作是：第一，编制企业经营预算;第二，进行有条不紊的预算管理，包括对预算执行情况的跟踪、分析、评价和考核;第三，搞好月度、季度的结算和年度决算。通过预算控制，避免浪费和损失，增产节约、增收节支，确保企业经济效益的实现。

3.进行资本金的管理，确保资本的保值增值

现代企业的国有资产，是我国社会生产力发展的物质基础，在国民经济中起主导作用。对资本进行管理可以有效地保证企业所有者的权益，使企业各项资本性支出都建立在科学决策的基础上。特别要保证和发挥投资项目的最佳效益，确保资本的保值增值。在考核企业资本金保值增值的内容上，一般包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润四个部分，资本金是实现企业自主经营、自负盈亏的前提条件。

4.进行资金管理，提高资金使用效率

资金是社会化大生产和市场经济运行的“血液”。资金运动不畅或短缺，社会活动就会受到阻碍。以资金管理为中心，加强资金管理，加速资金运转，提高资金的增值能力，利用效果，是市场经济对现代企业经营活动的客观要求。

为此，财务管理要以资金管理为中心，充分发挥资金管理的积极作用，防止资金的浪费和损失。

5.以管理会计为基础，参与企业的经营决策

管理会计是一个对信息进行搜索、分类、汇总、分析和报告的管理系统。现代企业的经营思路不仅在于眼前利益，而且着眼于企业长远规划和战略思考。财务管理要以管理会计为基础，建立会计核算体系，以正确反映企业理财情况和经营成果。

6.进行成本费用控制，提高企业经济效益

成本费用控制是指对企业成本费用计划执行过程中的监督、检查、纠偏活动，是企业成本费用管理的重要环节。它是保证目标成本和成本费用计划实现的重要措施;是保证成本费用核算真实准确的必要条件;是促进降低成本费用的有效途径。

7.理顺财务管理部门与其它职能部门的职权关系

在现代企业制度下，根据产权明晰的原则和企业财产委托经营制度的要求，财务部门与会计部门必须是分设的。财务管理部门还要明确划分与企业管理、生产销售和决策等部门之间的职权范围，形成以财务管理为核心、分工明确、相互协调的管理网络系统。

企业财务的内容

在共和国成立以后的很长一段时期里，国家对国有企业实行统收统支的财务体制。这里的国有企业财务活动主要是：根据生产经营计划，编制资金需要量计划，并申请拨款或贷款；在生产经营过程中组织资金的日常收支和管理；完成一定时期的生产经营活动后，按国家规定提取各种基金并组织利润上交。企业财务活动很不完整。改革开放以后，随着社会主义市场经济体制改革目标的确立，企业逐渐改造成为独立的商品生产者，实行自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展，企业财务活动和财务关系的内容发生了根本变化，以资金的筹集、使用和利润分配及其货币关系为内容的企业财务，正逐步建立起来。 财务活动包括以下三个相互联系的环节：

（1）以发行股票和债券、吸收直接投资、向金融机构借款、取得商业信用等方式筹集资金；

（2）以对外投资、购买生产资料、发放工资、支付办公费和利息等方式使用资金；

（3）向投资者分配利润。

财务关系包括以下五个相互联系的方面：

（1）企业与投资者之间的权益关系；

（2）企业与银行、供应单位等债权人之间的信用关系；

（3）企业与购货单位的信用关系；

（4）企业与政府部门的税费关系；

（5）企业与内部职工的支付关系。

企业财务直接表现为资金筹集、使用和利润分配活动以及货币关系，其本质是一种经济利益关系。从表面上看，是取得一定量的货币资金，但其实质是取得经济资源，并形成与投资者、债权人之间的权益关系和信用关系；资金使用表面上看，是货币的使用和投放，但其实质是经济资源的利用和配置，形成与其它企业的等价交换关系，或与被投资者之间的权益关系和信用关系；利润分配从表面上看，是货币资金的支出，但实质上是生产经营成果的分配以及投资关系在经济上的表现。