| 词条 | 假退料 |
| 释义 | 假退料功能对假退料业务进行核算。假退料业务可用于车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制造假退料单进行成本核算。 业务核算假退料功能对假退料业务进行核算。假退料业务可用于车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制造假退料单进行成本核算。下文分别予以说明。 【例1】A服装厂（上市公司），采用先进先出法核算发出存货，所用财务软件为用友ERP———U8。A服装厂甲车间2008年3月领用布料50万米，用于生产女式西裤，本月实际消耗40万米，尚未消耗的10万米布料留到下月继续使用，经财务经理批准，该服装厂决定不办理退料业务，而是制造假退料单来核算成本。 操作流程一、具体操作 1.在存货核算系统录入假退料单，业务类型为‘假退料’，数量输入－10万米。 2.对假退料单在单据记账处进行出库成本核算。系统将计算出的结果计入存货明细账，同时记计价辅助账。 3.月末结账时，根据当月已记账的假退料单自动生成假退料回冲单，数量、金额的符号与假退料单完全相反。其他内容完全相同。日期是下个月的第一天。假退料回冲单月末结账时自动记账。恢复月末结账时，将假退料单生成的蓝字回冲单一起恢复。 4.下月处理，在【生成凭证】处，选择蓝字回冲单制单，将上月凭证冲销。 二、核算规则 因该服装厂采用先进先出法核算存货，所以取存货核算系统中的红字出库单的选项成本。 制单规则假退料单制单时，借方科目取对方科目设置中收发类别对应的科目，贷方为存货科目。如收发类别为材料领用，出库对应的科目为“生产成本”，存货科目为“原材料”。 借：生产成本———A车间 红字 贷：原材料———布料 红字 蓝字回冲单制单 借：生产成本———A车间 蓝字 贷：原材料———布料 选项说明在存货核算系统选项“先进先出假退料单是否记入计价库”若用户选择是，则记入计价库，参与成本计算；若选择否，则假退料单记账时不记入计价库，即不参与成本计算。 【例1】A服装厂（上市公司），采用先进先出法核算发出存货，所用财务软件为用友ERP———U8。A服装厂甲车间2008年3月领用布料50万米，用于生产女式西裤，本月实际消耗40万米，尚未消耗的10万米布料留到下月继续使用，经财务经理批准，该服装厂决定不办理退料业务，而是制造假退料单来核算成本。 具体操作 1.在存货核算系统录入假退料单，业务类型为‘假退料’，数量输入－10万米。 2.对假退料单在单据记账处进行出库成本核算。系统将计算出的结果计入存货明细账，同时记计价辅助账。 3.月末结账时，根据当月已记账的假退料单自动生成假退料回冲单，数量、金额的符号与假退料单完全相反。其他内容完全相同。日期是下个月的第一天。假退料回冲单月末结账时自动记账。恢复月末结账时，将假退料单生成的蓝字回冲单一起恢复。 4.下月处理，在【生成凭证】处，选择蓝字回冲单制单，将上月凭证冲销。 假退料核算规则 因该服装厂采用先进先出法核算存货，所以取存货核算系统中的红字出库单的选项成本。 制单规则 假退料单制单时，借方科目取对方科目设置中收发类别对应的科目，贷方为存货科目。如收发类别为材料领用，出库对应的科目为“生产成本”，存货科目为“原材料”。 借：生产成本———A车间 红字 贷：原材料———布料 红字 蓝字回冲单制单 借：生产成本———A车间 蓝字 贷：原材料———布料 蓝字 选项说明 在存货核算系统选项“先进先出假退料单是否记入计价库”若用户选择是，则记入计价库，参与成本计算；若选择否，则假退料单记账时不记入计价库，即不参与成本计算。 【例2】接例1，假如A服装厂采用个别计价法核算发出存货。 具体操作 （同例1） 核算规则 对个别计价法核算的存货，需要手工录入单价。 制单规则 （同例1） 【例3】接例1，假如A服装厂采用加权平均法核算发出存货。 具体操作 对假退料在期末处理中进行成本计算，系统将计算出的结果计入存货明细账，不记计价辅助账。其他操作同例1。 核算规则 对于加权平均计价法核算的存货，取期末处理后计算的单价记账。 制单规则 （同例1） 【例4】接例1，假如A服装厂采用移动加权平均法核算发出存货。 具体操作 系统将计算出的结果计入存货明细账，不同时记计价辅助账。其他操作同例1。 核算规则 移动平均计价法核算的存货，取结存成本记账。 制单规则 |
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