国家地震社会服务工程项目

审计管理办法

第一章 总 则

第一条 为加强国家地震社会服务工程项目（以下简称社会服务工程项目）审计管理，保障项目建设顺利实施，根据《国家地震安全计划管理办法》、《国家地震社会服务工程项目管理办法》以及《国家地震社会服务工程项目财务管理办法》等有关规定，特制定本办法。

第二条 社会服务工程项目审计的基本任务是：根据国家有关的审计法律法规和方针政策，对项目财务收支以及有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行监督检查，维护项目资金使用安全，促进项目建设规范、顺利进行。

第三条 社会服务工程项目审计实行项目法人责任制，建设单位审计实行建设单位法人责任制。

第四条 社会服务工程项目审计遵循“事前参与、事中监督与事后检查相结合”、对项目实施全过程审计的原则。

第二章 审计管理体制及职责

第五条 社会服务工程项目审计实行两级管理。

中国地震局为社会服务工程项目一级审计单位，中国地震局监察司按职责对项目审计行使宏观管理；项目法人受中国地震局委托，对项目审计实施具体管理；建设单位为二级审计单位，负责本单位项目审计。

第六条 项目法人审计职责

一、组织制定社会服务工程项目审计管理办法和相关规定；

二、负责监督、检查建设单位项目审计工作；

三、负责对建设单位项目预算、资金执行和项目资产的审计监督；

四、负责对项目重大经济合同、协议的签订进行监督；

五、组织汇总建设单位季度审计报表和年度审计报告；

六、负责提交项目年度审计报告和竣工审计总报告；

七、负责项目执行期间审计档案的收集、整理、归档；

八、组织并接受上级审计部门和中介审计机构的监督检查；

九、协助上级审计部门查处项目建设过程中发现的违规违纪问题。

第七条 建设单位审计职责

一、负责制定本单位项目审计管理办法和相关细则；

二、指定专人负责项目审计工作，并报项目法人备案；

三、对本单位项目预算、资金使用与资产安全实施全过程追踪监督和审计；

四、负责本单位项目经济合同、协议的签订的审核；

五、负责提交本单位季度审计报表、年度审计报告和竣工审计报告；

六、督促本单位对审计查出的问题和违规事项进行整改；

七、协助上级审计部门查处项目建设过程中发现的违规违纪问题。

第三章 审计监督重点

第八条 对项目采购的审计

一、项目招投标程序是否符合《中华人民共和国招投标法》及中国地震局的相关规定；

二、项目采购行为是否符合《中华人民共和国政府采购法》等相关规定，采购审批手续是否健全。

第九条 对项目合同的审计

一、项目签订的合同文本，是否符合国家工商管理局等部门规定的统一合同文本；

二、合同内容是否完备合法、对方是否具备合同执行能力、双方的责权利是否对等、合同签订审批手续是否健全、是否严格按照合同条款执行。

第十条 对项目资金的审计

一、项目资金使用是否合规，有无转移、侵占、挪用问题；

二、工程价款结算的真实性、合法性；

三、有无擅自扩大或缩小建设规模、提高或降低建设标

准问题；

四、项目资金支出审批权限是否健全；

五、施工现场津贴、业务招待费等费用列支是否超标，

是否合规；

六、对项目质保金及银行保函是否进行规范管理；

七、项目预算是否变更或调整，变更或调整有无按规定

程序报批。

第十一条 对项目会计核算的审计

一、是否执行财政部《基本建设财务管理规定》、《国家地震社会服务工程项目财务管理实施细则》和有关财务规定，财务支出是否做到有章可循，有法可依；

二、是否按照《国有建设单位会计制度》独立设账，会计核算是否合规，建设成本归集是否规范。

第十二条 对项目资产的审计

一、项目资产管理制度是否健全，资产核算是否合规；

二、项目资产是否做到采购验收、登记建卡、保管使用规范健全，资产是否做到账实相符。

第十三条 对项目财务竣工决算的审计

一、“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”的真实性和合法性；

二、竣工决算财务报告的真实性与准确性；

三、往来款项、债权债务的清理是否及时、彻底；

四、未完工程的真实性与准确性。

第四章 项目审计实施

第十四条 以建设单位为主开展社会服务工程项目审计，项目法人可通过抽查和不定期检查的方式，对建设单位财务核算进行审计监督。

第十五条 审计人员实施审计时，应当对审计工作进行记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿作为审计档案备查，其主要内容是：

一、审计分项及子项名称及审计时间；

二、审计中发现的问题记录；

三、审计人员及复核人员姓名；

四、审计账簿、凭证索引号及页次；

五、其他需说明的事项。

第十六条 如有需要，建设单位可以邀请中国地震局监察司和法人单位介入项目审计。

第十七条 建设单位要按照规定的时间和要求，向法人单位提交季度审计报表（详见附件1）、年度审计报告（详见附件2、3）和竣工审计报告（详见附件4、5）。

第十八条 建设单位对项目实施审计后要出具审计意见书，审计意见书做为附件与审计季度报表一并提交法人单位。审计意见书的主要内容有：

一、审计时间、范围、内容和审计方式；

二、对审计事项的评价意见和评价依据；

三、责令建设单位自行纠正的事项；

四、改进的意见和建议。

第五章 审计档案

第十九条 建设单位要加强对项目审计档案管理，并严格执行社会服务工程项目档案管理的有关规定。

第二十条 在项目建设过程中，要及时收集、整理审计文件资料，待项目竣工后，移交本单位档案部门。

审计档案包括：项目审计规定、审计报表、审计意见书及工作底稿、年度审计报告、项目竣工决算审计报告、上级及中介机构出具的项目审计报告等资料。

第六章 附 则

第二十一条 本办法由项目法人中国地震局地球物理研究所负责解释。

第二十二条 本办法自发布之日起执行。