总风险资本回报率= 税前利润/（信用风险拨备 + 流动性风险拨备 + 资本支出）
其中：信用风险拨备= 不良贷款 x 同类银行中不良贷款拨备覆盖率的最大值
流动性风险拨备= 法定流动性风险拨备= 贷款额 ÷ 75% x 存款准备金率
利率风险拨备= 贷款额 x （当年一年期存款差 — 历史平均一年期存贷差）
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