商业银行、股份制商业银行普遍执行的是贷款四级分类制度。贷款四级分类制度，是把贷款划分为正常、逾期、呆滞、呆账，后三类，即“一逾两呆”合称为不良贷款。这是计划经济体制下为财政税收政策服务的分类方法，不良资产界定的标准为期限：贷款本息拖欠超过180天以上的为“逾期”，贷款利息拖欠逾期三年为“呆滞”，贷款人走死逃亡或经国务院批准的为“呆账”。呆账的核销要经财政当局批准，呆账核销即视为放弃债权，仅需提取普通呆账准备金(还不到贷款总量的1%)。