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作　者：余文声 著出 版 社：大连理工大学出版社ISBN：9787561144527出版时间：2008-09-01版　次：1页　数：376装　帧：平装开　本：16开所属分类：图书 > 经济 > 财政税收

内容简介

《现代企业涉税会计处理与纳税筹划技巧》由国内知名纳税筹划专家、亚加达mini MBA教育中心教授余文声撰写。《现代企业涉税会计处理与纳税筹划技巧》从我国现行的十大主要税种出发，详述了每一个税种的涉税会计核算、主要税收政策规定，并依照相关的财务会计制度和税法的要求，用案例分析的方法来说明如何做好合理避税的实际操作，是一部为企业经营与财务管理人员、高校财税专业研究人员及税务中介机构编写的，集理论与实践为一体的合理避税专著。

《现代企业涉税会计处理与纳税筹划技巧》写作思路新颖，写作手法别具一格，为读者提供了大量可供实践操作的具体实操技巧；作者亲身经历和搜集的大量经典案例极大地增强了阅读感；结合最新的税收法规，平实、简洁的语言可使读者建立合理避税的基本思路和掌握可行的合理避税技术。

目录

第一章 增值税的会计处理与纳税筹划/1

第一节 增值税的会计处理/2

一、增值税一般纳税企业的账务处理/2

二、增值税小规模纳税人的账务处理/10

第二节 增值税的纳税法规/12

一、增值税的纳税人/12

二、一般纳税人的认定标准/12

三、小规模纳税人的认定标准/13

四、增值税的征税范围/13

五、增值税的税率/14

六、减税、免税规定/14

七、应纳税额的计算/15

八、纳税义务发生时间/16

九、增值税的纳税地点/16

第三节 增值税纳税筹划案例/18

一、利用纳税人身份的认定进行纳税筹划/18

二、进项税额抵扣的纳税筹划案例/20

三、进项税额转出的纳税筹划案例/20

四、利用固定资产的规定进行筹划的案例/21

五、采用分立进行纳税筹划的案例/22

六、利用联合经营进行纳税筹划的案例/22

七、创造符合政策规定的条件进行纳税筹划案例/23

八、分离特定生产部门以享受税收优惠的案例/24

第二章 消费税的会计处理与纳税筹划/27

第一节 消费税的会计处理/28

一、会计科目设置/28

二、产品销售的账务处理/28

三、以应税消费品对外投资、用于在建工程、非应税项目、非生

产机构等其他方面的账务处理/29

四、委托加工应税消费品和外购应税消费品的账务处理/30

五、出口产品消费税的账务处理/30

六、包装物销售消费税的账务处理/31

七、金银首饰零售业务等的账务处理/31

八、上交消费税及退税的账务处理/31

第二节 消费税的纳税法规/32

一、消费税的纳税人/32

二、消费税的征税范围/32

三、消费税的税率/32

四、消费税的计税依据/33

五、消费税的退税/33

六、消费税的应纳税额计算/33

七、消费税纳税义务发生时间的规定/34

八、消费税的纳税地点/34

第三节 消费税的纳税筹划案例/35

一、关联企业转移定价的纳税筹划案例/35

二、生产不同消费税税率产品的纳税筹划案例/35

三、不含增值税的纳税计算/36

四、包装物的纳税筹划案例/36

五、委托加工的纳税筹划案例/37

六、连续生产的纳税筹划案例/37

第三章 营业税的会计处理与纳税筹划/39

第一节 营业税的会计处理/40

一、营业税的会计科目设置/40

二、营业税的有关账务处理/40

第二节 营业税的纳税法规/42

一、营业税纳税人/42

二、扣缴义务人/43

三、营业税的税目和税率/43

四、营业税的计税依据/47

五、营业税应纳税额的计算/50

六、纳税期限/50

七、营业税的纳税义务发生时间/50

八、营业税的纳税地点/51

九、营业税的减税、免税规定/51

第三节 营业税的纳税筹划案例/53

一、利用兼营行为进行纳税筹划案例/53

二、营业税应税项目定价的筹划案例/54

三、利用混合销售的纳税筹划案例/54

四、合作建房的营业税筹划案例/55

五、建筑工程承包的纳税筹划案例/55

六、分解营业额的纳税筹划案例/56

七、利用减免税政策进行纳税筹划案例/57

八、对外投资的营业税筹划案例/58

九、在建项目整体转让的纳税筹划案例/59

十、购房送物的纳税筹划案例/62

十一、销售不动产与精装修分离的纳税筹划案例/62

十二、房产销售价外费用的纳税筹划案例/63

十三、房地产企业代建房屋的纳税筹划案例/64

第四章 企业所得税的会计处理与纳税筹划/65

第一节 企业所得税的会计处理/66

一、纳税所得与税前会计利润产生差异的类型/66

二、纳税所得与税前会计利润产生差异的处理方法/68

第二节 企业所得税的纳税法规/74

一、企业所得税的纳税人/74

二、企业所得税的征税对象/74

三、企业所得税的税率/75

四、应纳税所得额的确定/75

五、收入总额的确认/76

六、扣除项目的确定/77

七、资产的税务处理/81

八、不准予扣除的项目/83

九、企业所得税的亏损弥补/84

十、企业所得税的计算/85

十一、企业所得税的税收优惠规定/86

十二、企业所得税的纳税年度/91

十三、企业所得税的缴纳方法与纳税期限/91

十四、企业所得税的纳税地点/91

第三节 企业所得税的纳税筹划案例/93

一、投资核算方法纳税筹划案例/93

二、坏账损失纳税筹划案例/94

三、外币业务纳税筹划案例/94

四、利用预缴所得税政策的纳税筹划案例/95

五、利用亏损弥补政策的纳税筹划案例/96

六、企业所得税减免纳税筹划案例/97

七、避免成为居民纳税人的纳税筹划案例/97

八、源泉扣缴预提税的纳税筹划案例/98

九、价格转移的纳税筹划案例/98

十、利用行业低税率进行纳税筹划案例/101

十一、利用地区低税率进行纳税筹划案例/102

十二、企业分立的纳税筹划案例/102

十三、利用银行贷款进行纳税筹划案例/103

十四、利用存货计价方法进行纳税筹划的案例/104

十五、利用固定资产折旧方法进行纳税筹划案例/105

十六、利用资产租赁进行纳税筹划案例/110

……

第五章 个人所得税的会计处理与纳税筹划/115

第六章 资源税的会计处理与纳税筹划/149

第七章 印花税的会计处理与纳税筹划/163

第八章 土地增值税的会计处理与纳税筹划/183

第九章 房产税的会计处理与纳税筹划/206

第十章 关税的会计处理与纳税筹划

第十一章 其他各税的会计处理与纳税筹划/243

附录/267

前言

随着我国加人WTO和社会主义市场经济的逐步建立，我国的经济将更加开放，企业在市场中的竞争也更加激烈；随着我国逐步走向法治国家，我国的税收体系也日趋完善。在商场如战场的激烈竞争中，在日益规范的市场游戏规则里，如何不违反规则而又能获得最大的经济利益，如何合理合法减轻纳税人的负担，在合理合法的前提下降低税负，已成为纳税人迫切希望得到回答的问题。因此，纳税筹划也开始在中国经济的大舞台上崭露头角，并发挥着越来越重要的作用。

纳税筹划是纳税人通过对经营、筹资、投资等事项的预先安排和策划，在不违反税收法规的前提下，使纳税人的税收负担在合理合法的前提下降低的一种经济活动。虽然纳税筹划已经逐步地深入到了人们的生活之中，但是很多人对于纳税筹划并没有很明确的认识，往往将纳税筹划与税务筹划，甚至偷税、逃税等税收违法行为等同起来。而且，现在许多纳税人所做的筹划方案既没与企业的财务会计处理相结合，也很不规范很不合理，其中有一部分实际上是偷税、逃税的违法行为。这些筹划方案往往是今天刚刚确定，明天就有可能被税务机关推翻，这时纳税人不仅要补交税款，而且还面临着被税务机关处罚的风险。这些都说明，我们的纳税筹划方案是不合理甚至是违法的，这不仅对国家不利，而且也不利于企业经济活动的正常开展。