锦州市人民政府令

锦州市内部审计工作规定

锦州市人民政府令

第1号

《锦州市内部审计工作规定》已经2011年5月13日市政府第23次常务会议通过，现予发布，自2011年9月1日起施行。

市长　魏俊星

二〇一一年八月十日

锦州市内部审计工作规定

第一条　为了加强内部审计工作，规范内部审计行为，维护经济秩序，提高经济效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》和《辽宁省内部审计工作规定》，结合我市实际，制定本规定。

第二条　本规定所称的内部审计，是指组织内部独立审查评价本单位及所属单位财政财务收支和其它经济活动真实性、合法性、效益性的行为。

第三条　我市行政区域内的下列单位，应当建立健全内部审计制度，开展内部审计工作：

（一）使用、管理财政性资金、社会公共基金（资金）的机关、事业单位、社会团体和其他组织，尤其是下属单位较多、使用和管理财政资金数额较大、有财政专项资金的机关、单位和其他组织；

（二）国有及国有控股金融机构；

（三）国有及国有控股企业。

第四条　内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

对做出显著成绩的内部审计机构和内部审计人员，可由审计机关或所在部门、单位给予奖励。

第五条　市、县（市）区审计机关负责指导和监督本行政区域内的内部审计工作，履行下列职责：

（一）组织实施相关法律、法规和规章，制定内部审计工作制度，组织开展内部审计工作理论研究，并负责对内部审计人员的教育培训；

（二）指导内部审计机构和人员依法开展内部审计工作，维护内部审计人员的合法权益；

（三）监督有关部门和单位按照规定建立健全内部审计机构，配备内部审计人员，检查内部审计工作情况；

（四）指导、监督和管理内部审计协会依照法律和章程履行职责；

（五）法律、法规、规章规定的其他职责。

第六条　法律、法规、规章规定设立内部审计机构的单位，应当设立内部审计机构，人员编制由单位内部调剂解决；单位规模较小、管理和使用资金数额较少的，可经审计机关备案，配置专职或者兼职内部审计人员。

法律、法规、规章没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立内部审计机构或者配备内部审计人员。

设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。

第七条　内部审计机构或者内部审计人员在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。

单位主要负责人或者权力机构应当支持内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员依法履行职责。

第八条　开展内部审计工作及业务培训所需经费应当列入本单位财务预算。

第九条　内部审计人员应当具备从事内部审计工作所需要的专业知识和业务能力，并定期接受内部审计业务培训。市、县（市）区审计机关可以根据需要组织开展内部审计业务培训工作，提高内部审计人员的业务素质。

第十条　内部审计人员依法履行职责受法律保护，任何单位和个人不得干涉、拒绝、阻碍内部审计人员依法实施审计，不得打击、报复、陷害内部审计人员。

内部审计队伍应当保持稳定，没有违法失职或者其他不胜任工作情况的，不得随意撤换内部审计人员。

第十一条　内部审计人员办理审计事项，与被审计单位（人员）或者审计事项有利害关系的，应当回避。

内部审计人员的回避，由单位主要负责人或者权力机构决定。

第十二条　内部审计机构按照本单位主要负责人或者权力机构的要求，履行下列职责：

（一）审计本单位及所属单位财政收支、财务收支情况；

（二）审计本单位内设机构及所属单位负责人任期内的经济责任；

（三）审计本单位及所属单位固定资产投资项目；

（四）审计本单位及所属单位经济效益或者经营管理业绩；

（五）参与有关重大合同的签订并对履行情况进行审计；

（六）对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；

（七）根据需要开展有关专项审计调查；

（八）法律、法规、规章规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。

第十三条　单位主要负责人或者权力机构应当制定相应的规定，保证内部审计机构履行职责所需的办公场所、经费等必要条件，保障内部审计机构履行职责所必需的下列权限：

（一）要求被审计对象提供有关生产、经营、财务收支计划、预算、预算执行情况及决算、财务会计报告及账户开立情况及其他相关文件资料；

（二）参加或者列席本单位及其所属单位涉及重大投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项决策等会议；

（三）审查被审计单位有关生产、经营以及财务会计活动资料、文件，检查有关的计算机系统及其电子数据和资料，现场核查与内部审计事项有关的实物；

（四）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；

（五）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定；

（六）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账薄、财务会计报告以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存；

（七）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；

（八）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，提出给予通报批评或者处分的建议；

（九）法律、法规、规章规定和本单位主要负责人或者权力机构授予的其他职权。

第十四条　内部审计机构根据本单位主要负责人或者权力机构批准的审计工作计划项目，选派内部审计人员组成审计组。审计组负责制定审计方案，审计方案和审计方案调整应当经过审计机构负责人或者单位主要负责人及权力机构批准。

第十五条　审计组在根据审计方案实施审计过程中，可以采用审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核等方法获取审计证据，形成审计工作底稿。建立审计工作底稿复核制度。

被审计单位应当积极配合审计人员工作，根据要求提供真实、完整相关资料，不得转移、隐匿、篡改、毁弃有关财务会计、生产经营以及其他文件资料。

第十六条　审计结束后，审计组形成审计组报告，征求被审计对象的意见。被审计对象应当自收到审计组报告之日起10日内向审计组反馈书面意见，逾期不反馈意见的，视为无异议。

内部审计机构负责人对审计组报告和被审计对象的意见进行审核后形成审计报告，报单位主要负责人或者权力机构。

第十七条　经单位主要负责人或者权力机构同意，由内部审计机构对被审计对象下达审计决定书。

被审计对象应当执行审计决定。对审计决定有异议的，可以在审计决定送达之日起10日内向内部审计机构所在单位的主要负责人或者权力机构提出申诉，申诉期间不影响审计决定的执行。单位主要负责人或者权力机构应当自收到申诉申请之日起15日内作出答复。

第十八条　审计工作完成后，内部审计机构应当建立审计档案，依法妥善管理。

第十九条　内部审计机构在必要时开展后续审计，检查被审计对象就存在问题采取的整改措施及效果，并向单位主要负责人或者权力机构提交后续审计报告。

第二十条　内部审计结论应当作为本单位考核、奖惩、任免所属单位负责人的依据之一。

第二十一条　被审计对象违反本规定，拒绝接受或者不配合开展内部审计工作，提供的资料不真实、不完整或者拒不执行审计决定的，由单位主要负责人或者权力机构责令改正；拒不改正的，对负有直接责任和其他责任的人员给予纪律或者行政处分。

第二十二条　被审计单位或者人员转移、隐匿、篡改、毁弃有关财务会计、生产经营以及其他文件资料的，依照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

第二十三条　打击、报复、陷害内部审计人员的，由所在单位或者上级主管单位给予纪律或者行政处分；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

第二十四条　内部审计人员有下列行为之一的，由其所在单位给予通报批评；情节严重的，给予行政处分；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任：

（一）对被审计对象违法违纪问题隐瞒不报，导致内部审计机构出具虚假审计报告和审计决定；

（二）泄露国家秘密或者被审计单位的商业秘密；

（三）其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等违法违纪行为。

第二十五条　本规定以外的其他组织和单位的内部审计工作，可以参照本规定执行。

第二十六条　本规定由市审计局负责组织实施。

第二十七条 本规定自2011年9月1日起施行。本规定有效期为5年。