简介

IPOD generation ”一词最早是由时任伦敦帝国学院健康教授的Nick Bosanquet（尼克.博桑吉特)与Reform（改革委员会)智库研究员 Blair Gibbs（布雷尔.吉布斯）等4人在一份改革报告(Class of 2006: A lifebelt for the IPOD generation)中指出，二十岁到三十五岁这一代的青年人是属于IPOD世代，也就是表示他们的经济状况不稳定(economic insecurity, I)，和来自年龄，身份，地位和新移民的沉重压力(pressured, P)，并必须的负担政府的各种过重税负(over-taxed, O)，以及公共和私人的债务(debt-ridden, D)等四项压力，而形成所谓的经济不稳定、压力过大、税负过高及债务缠身的综合体，而被俗称为IPOD世代。

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（一）IPOD世代：不安，沉重压力，税负过重以及债务缠身

（1）英国的国民保险年金制度在财务处理上系采随收随付(pay as you go)方式办理，因此代间移转是其主要的特色。惟新工党政府年金改革方案所强调的代间公平，则是指现在的世代与未来出生的世代间所负担的税率应该是平等的。但问题在于，英国政府对于目前不同的年龄族群或世代之间所面临的困难，却没有做正面响应或仔细评估，这是目前英国年金制度所遭遇的最大问题。就事实而言，目前二十岁到三十五岁这一个世代的青年人是国家经济的主要贡献者，他们所面临的负担亦必然影响国家财政未来的兴盛与否。但是这一族群在人口数上相较于他们的父母世代（亦即所谓的婴儿潮世代）却少了许多，因此青年世代势必承担更多的供养责任，负担更多上个世代的退休金压力。再加上政府的公共支出与补助津贴虽不断的增加，但是这些青年世代往往不是津贴的受益者。

显然，Bosanquet与Gibbs等人批评英国政府长期以来忽略公共政策对于青年世代的影响，导致这个世代在人口快速老化的情形下，面临不公平的税赋负担与过高的年金保费。首先，在公共支出方面，由于青年人在医疗和年金等支出上负担沉重，因而造成财富快速的转移给上一代的老年人。理论上，老年人活得愈久病痛就跟得愈久，因此也愈依赖医疗服务系统，导致政府医疗支出日益沉重。而在人口快速老化的情形下，英国国民保健服务(National Health Service, NHS)在老年相关疾病的支出上，势必会以税收的方式由青年人承担。相较之下，青年人对医疗的需求较低，青年人对国民保健服务所造成的压力也相对较低。而有关国民年金部份，由于老年依赖比率(old-age dependency ratio)预期在近几年内会急速增加，又由于国民保险年金的财务处理方法系透过随收随付的方式运作。因此，加诸在年青人身上的负担亦将益形严重。另一方面，国民保险年金的实质价值在青年人退休时将会贬值，亦即青年人现在所支付的保额将远高于未来所能领受的给付额。再加上青年世代不仅承担今日退休人口的年金责任，也必须负担自己未来退休的年金费用。

（2）青年世代面临的另一项不公平负担则是在赋税方面。英国政府的所得税政策给予有子女或已婚的青年人较优惠的减免，造成大多数青年人贴补少数人的情形。而在购屋印花税上也一直提高，造成青年人购屋的费用加重，因而导致首次购屋的年龄不断的提高。另外，遗产税的免税额并未随着通货膨胀而调高，这也使得青年人无法承接较多资产以减轻财务负担。

由于青年世代在社会福利上所面临的不公平负担情形，造成其经济状况不稳定。这个世代的财务状况可以从下列几个趋势看出：在收入方面，三十岁以下的年轻人平均收入的增加率远低于三十岁以上族群。而在负债方面，进入高等教育的年轻人面对不断提高的学杂费，只能以就学贷款来因应，造成越来越多人一毕业就背负债务。另一方面，即使未进入高等教育的年轻人也不轻松，他们也面临财务透支的问题，比如卡债及其它信贷债务等。而在房事方面，除了上述印花税的问题外，青年人在首次购屋时也较不容易存到保证金或头期款，而不断飙涨的房价使问题更加严重，但这却使得年轻人与父母同住的比率持续增加。

再者，英国政府的高等教育政策对于年轻人改善经济状况并没有太大的帮助，虽然新工党政府奖助大学扩充，并鼓励年轻人就读。惟进入大学就读的年轻人却发现他们必须举债来完成学业，因为政府同时删减对学生的补助。而拥有大学学位的社会新鲜人更发现自己处于低就业的困境，他们面对同侪的竞争，更面对来自东欧移民的竞争，而他们所找到的工作可能也不需要大学学历。

同时，Bosanquet与Gibbs等人更进一步地指出英国的青年世代面临了不确定的未来，比起他们的双亲财务负担更重而经济状况更不穏定，这不仅使年轻人的人生成就减少，也造成恶性循环。事实上，三十五岁以下的IPOD世代属于「吃亏」的世代(a crossover generation)，因为他们负担福利国家的各项支出却无法享受预期同等的回馈，未来甚至还必须自行解决部份退休问题。而在2006年时，Bosanquet等在该报告中更进一步指出新工党的年金改革对年轻人而言，更是不利的方案，年金改革白皮书中所提出的方案将更加速青年世代的经济状况恶化。

（二）年金改革对不同世代的影响

（1）在2006年时，另一份研究报告亦指出英国青年世代所面临的问题在某种程度上更形恶化(Bosanquet et al, 2006)。首先，在收入方面，社会新鲜人的起薪降低，而三十岁以下年轻人的平均收入增加率亦远低于其它年龄族群。在负债方面，社会新鲜人的平均债务提高8%，年轻人的透支情形也比其它年龄人口严重，使得年轻人的破产率也大幅度提高。雪上加霜的是，大学新鲜人的学杂费也在持续增加中。在置产方面，年青世代薪水增加的速度比不上房价上涨的速度，首次购屋的价格在1999年是年轻人平均收入的五倍，而在2006年时已涨到了八倍，年轻族群愈来愈难在财务上独立，却又必须负担上一代的退休生活与自己未来的退休支出。另在劳动市场的竞争方面，大学毕业生的失业率正在上升，而在年轻的外来新移民的竞争之下，不仅工作机会减少，同时也压低了工资。

依据估计，二十岁到三十五岁青年平均收入的百分之五十二可以入自己的口袋，其余则必须支付各项的福利服务。如果再加上过去的学杂费贷款以及烟酒消费税等，赋税比率将超过百分之五十。虽然其它年龄族群也面临高额税率的问题，但年轻世代却无法领取政府的福利给付以降低其税务负担，而且IPOD世代往往也无房地产或条件良好的职业年金制度。另一方面，他们在生活上的消费支出也远高于其它年龄族群。

改革白皮书虽然提出解决年金危机的方法，但青年世代却仍面临极大的压力，他们一方面要缴税以应付政府在国民保险年金制度以及各项福利措施的支出，另一方面还要主动提拨个人的年金保费，又因为雇主躲避相对提拨而导致薪资缩水。至于退休年限上，青年人的退休岁数也被延后至六十八岁，相对地，现年四十七岁以上的壮年族群，依旧可以在六十五岁时退休并开始领取国民保险老年年金给付。而与平均薪资连动的基础年金新方案却使得老年族群得到的年金给付大幅增加，这些改革都将对IPOD世代造成更沉重的财政负担。

（2）事实上，吾人从表三的比较中可以明显看出，年金改革对于不同世代的影响。在新工党政府的年金改革下，银发族群（亦即指战后的婴儿潮）是绝对的赢家，而青年世代（即所谓IPOD世代）则是输家。前者的退休保障较为优渥，包括退休年龄低、有免费的大学可就读、拥有房地产、所得税低等。而后者不仅不容易累积财富，还要举债才能完成大学学位，工作年数也比前者长。

综观英国自二次世界大战以来所建立的福利国家目标，向来以提供从摇篮到坟墓的照顾而驰名于世，各种不同的福利服务或给付交织成一张社会安全网(safety net)，保障国民生活无虞、安居乐业。然而在人口结构快速变迁的情形下，福利国家逐渐面临危机，因此改革社会福利制度遂成为英国政府的重要课题。新工党自1997年执政以来，积极推动各项制度的改革，然而学者Bosanquet与Gibbs却指出年金及退休政策的改革，加上不断升高的赋税和公共支出已经造成英国廉价福利时代的结束(the end of welfare bargain)。未来福利国家将无法提供完整的福利措施，而个人也必须承担部份责任，为其退休生活预先准备，以弥补国民保险年金给付之不足。

综观而言，英国自二十世纪初开始推行社会福利措施以来成效显著。现今的各项福利服务和给付种类皆奠基于一九五O年代的「福利国家(welfare state)」概念。一直以来，福利国家均由劳动人口阶层来支持，而青年世代又是劳动人口中的主要族群。惟由于人口结构的变化，特别是自一九七O年代以来出生率的下降，使得青年人口减少，导致支持福利国家的主力减弱；复加上老年人口平均寿命的延长，恐将使得高龄族群对社会福利的依赖度日益加深。

事实上，高龄社会并不是一个新问题，而要解决这个问题重要的是资源适当的分配，而并非将责任加诸在社会主要的生产者身上。然而新工党政府的福利政策改革，却让社会上的主要生产者（即指青年世代）负担加重，导致他们的经济状况不穏定。因此，英国的专家学者们建议新工党政府勿将赋税的责任不公平地放置在青年世代的身上，并应该控制公共支出，以及扩大公共服务部份负担(co-payment in public services)，以降低政府税负的重担。同时，亦应该针对年轻人提出更多的诱因，来鼓励民众储蓄(Bosanquet and Gibbs, 2005, p. 39)。在2006年，Bosanquet, Gibbs, Cumming 及Haldenby等人更进一步指出英国国民保健服务及其财务也必须进行改革，尽管未来政府仍旧必须提供全民主要的医疗服务，但政府也应该减少国家资源的浪费，并进而控制公共财务的支出，才是根本解决之道(Bosanquet et al, 2006, p. 31)。

基于此，为避免台湾IPOD青年世代的负担过于沉重，重蹈英国的覆辙，进而影响我国未来国民年金保险的财务健全，政府当局对于国民年金制度的规划，应力求收支平衡，切勿因政治因素等的介入，而造成长期财务结构的失衡，或低保费、高给付等不正常的现象。否则一旦保险财务结构发生失衡现象时，不仅将会拖累国家财政，并对全体国民而言亦是年金权益上的损失。因此，时值政府重新研议国民年金法草案之际，尤须审慎加以规划与思考之。

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