增值税防伪税控系统是国家为加强增值税的征收管理，提高纳税人依法纳税的自觉性，及时发现和查处增值税偷、骗税行为而实施的国家金税工程的主要组成部分。

简介

系统组成

适用范围

工作原理和功能

登记和发行

发票的发售

认证报税

专用设备生产服务和保管

简介

增值税防伪税控系统是1994年由国家税务总局与航天工业总公司等部门，组织力量，

联合攻关，集计算机、微电子、光电技术和数据加密等技术于一体开发研制的。该系统采用复合式加密认证算法，采用理论上不可破译的一机一密，一次一密的密码体制，具有很强的保密性和安全性。税务部门和企业利用该系统能独立实现发票的防伪认证，不需联网即可随时随地稽查假发票和大头小尾的“阴阳”票。同时，从该系统的报税子系统取得的存根联数据和认证子系统取得的抵扣联数据将直接进入增值税计算机稽核系统，通过增值税计算机稽核系统，对增值税专用发票信息和纳税申报信息进行全面的交叉比对，及时掌握税源情况和发现增值税税收管理过程中的各种问题，能够遏制利用增值税专用发票违法犯罪行为。

系统组成

增值税防伪税控系统由四个子系统构成：税务发行子系统、企业发行子系统、防伪开票子系统和认证报税子系统（认证和报税为二套软件，但必须装在同一台计算机中）。税务发行子系统的主要功能是对下级税务发行子系统、下级企业发行子系统及下级认证报税子系统进行发行；企业发行子系统的功能是对企业开票子系统进行初始发行和向企业发售专用发票；认证报税子系统的主要功能是接收企业的抄税数据并对发票的真伪进行辨别，以上三个子系统是分别用于各级税务机关。防伪开票子系统则是专门用于企业开具专用发票，防伪税控开票子系统必须通过其主管防伪税控税务机关对其所持有的“税控IC卡和金税卡”进行发行后才能使用。

适用范围

增值税专用发票的管理，国家税务总局规定，自1996年1月1日起，取消百万元版、千万元

版增值税专用发票，凡一次开票其销售额达到百万元以上的增值税一般纳税人，均纳入防伪税控系统，开具电脑版发票；自2000年1月1日起，手写十万元版增值税专用发票停止使用，凡一次开票其销售额达到十万元以上的增值税一般纳税人，以及被认定为增值税一般纳税人的国有粮食购销企业的粮食销售业务，均纳入防伪税控系统，开具电脑版发票。

根据以上规定，在增值税一般纳税人中，凡一次开票销售额达到十万元上的企业，均应纳入增值税防伪税控系统，一次开票销售额达不到十万元以上的增值税一般纳税人经主管税务机关审批同意，也可纳入增值税防伪税控系统

工作原理和功能

防伪税控开票子系统由插有企业开票金税卡和微机安全保护卡的普通PC计算机、税控IC卡、打印机和运行在DOS环境下的开票软件共同构成。

企业开票金税卡是防伪税控系统的核心部件，它具有三个功能部件：加密功能部件、税控黑匣子、IC卡读写接口。税控黑匣子具有大容量的存贮功能，企业开具的发票数据被逐票存储于其中。增值税防伪税控系统防伪开票子系统

税控IC卡是企业与税务机关传递信息的介质。税控IC卡上的信息不易人工修改，可以保证数据的安全性，所以它充当了企业与税务机关信息传递的介质，除此以外税控IC卡还具有以下几个作用：

1、企业购买发票的凭证之一；

2、传递企业所购发票的发票号码和张数；

3、抄取企业纳税信息；

4、进入防伪税控开票子系统的钥匙。

微机安全保护卡是用于保护开票软件的安全，使开票软件免受病毒侵蚀和非许可的修改。

防伪税控企业在利用防伪税控开票子系统开具发票时，该系统将利用防伪税控开票子系统提供的加密功能，将发票上主要信息（包括开票日期、发票号、购销双方的税务登记号、金额和税额），经数据加密形成防伪电子密码（也称密文）打印在专用发票上，同时也将用于加密的所有信息逐票登录在金税卡的黑匣子中。

如需识别一张发票的真伪，可通过数据扫描器或键盘将发票上的密文输入认证系统，经解密恢复出六项关键数据，再与发票上相应内容对比，若不相等即为假票。

由于每次交易的很重要信息（包括开票日期、发票号、购销双方的税务登记号、金额和税额）都被记录在金税卡的黑匣子中，而黑匣子中的信息只能读出不能修改，企业用税控IC卡抄取黑匣子中的信息再持IC卡到主管税务机关报税，税务机关通过报税子系统读取该IC卡中数据，同时与企业提交的纳税申报表及记录有每笔交易数据文件的软盘中的数据对比，两卡记录的金额与税额和累计值应一致。这样税务机关便得到企业所有交易的真实信息，在纳税申报过程中就有效地控制了税源，即达到“税控”的目的。

防伪开票子系统具有以下主要功能：

1、开具带有防伪电子密码的增值税专用发票（包括红字发票）；

2、企业增值税进项税额和销项税额情况的自动抄报；

3、各种含税价与不含税价的自动换算，不必使用计算器；

4、方便灵活的客户信息库和商品库操作，最大限度减轻开票人员填写发票的麻烦，缩短开票时间；

5、各种发票库和资料库的统计查询；

6、各种报表的统计、打印；

7、自动形成存根联报表和抵扣联报表及软盘数据文件。

防伪税控开票子系统由插有企业开票金税卡和微机安全保护卡的普通PC计算机、税控IC卡、打印机和运行在DOS环境下的开票软件共同构成。

企业开票金税卡是防伪税控系统的核心部件，它具有三个功能部件：加密功能部件、税控黑匣子、IC卡读写接口。税控黑匣子具有大容量的存贮功能，企业开具的发票数据被逐票存储于其中。

税控IC卡是企业与税务机关传递信息的介质。税控IC卡上的信息不易人工修改，可以保证数据的安全性，所以它充当了企业与税务机关信息传递的介质，除此以外税控IC卡还具有以下几个作用：

1、企业购买发票的凭证之一；

2、传递企业所购发票的发票号码和张数；

3、抄取企业纳税信息；

4、进入防伪税控开票子系统的钥匙。

微机安全保护卡是用于保护开票软件的安全，使开票软件免受病毒侵蚀和非许可的修改。

防伪税控企业在利用防伪税控开票子系统开具发票时，该系统将利用防伪税控开票子系统提供的加密功能，将发票上主要信息（包括开票日期、发票号、购销双方的税务登记号、金额和税额），经数据加密形成防伪电子密码（也称密文）打印在专用发票上，同时也将用于加密的所有信息逐票登录在金税卡的黑匣子中。

如需识别一张发票的真伪，可通过数据扫描器或键盘将发票上的密文输入认证系统，经解密恢复出六项关键数据，再与发票上相应内容对比，若不相等即为假票。

由于每次交易的很重要信息（包括开票日期、发票号、购销双方的税务登记号、金额和税额）都被记录在金税卡的黑匣子中，而黑匣子中的信息只能读出不能修改，企业用税控IC卡抄取黑匣子中的信息再持IC卡到主管税务机关报税，税务机关通过报税子系统读取该IC卡中数据，同时与企业提交的纳税申报表及记录有每笔交易数据文件的软盘中的数据对比，两卡记录的金额与税额和累计值应一致。这样税务机关便得到企业所有交易的真实信息，在纳税申报过程中就有效地控制了税源，即达到“税控”的目的。

防伪开票子系统具有以下主要功能：

增值税防伪税控系统功能结构

1、开具带有防伪电子密码的增值税专用发票（包括红字发票）；

2、企业增值税进项税额和销项税额情况的自动抄报；

3、各种含税价与不含税价的自动换算，不必使用计算器；

4、方便灵活的客户信息库和商品库操作，最大限度减轻开票人员填写发票的麻烦，

缩短开票时间；

5、各种发票库和资料库的统计查询；

6、各种报表的统计、打印；

7、自动形成存根联报表和抵扣联报表及软盘数据文件

防伪税控开票子系统由插有企业开票金税卡和微机安全保护卡的普通PC计算机、税控IC卡、打印机和运行在DOS环境下的开票软件共同构成。

企业开票金税卡是防伪税控系统的核心部件，它具有三个功能部件：加密功能部件、税控黑匣子、IC卡读写接口。税控黑匣子具有大容量的存贮功能，企业开具的发票数据被逐票存储于其中。

税控IC卡是企业与税务机关传递信息的介质。税控IC卡上的信息不易人工修改，可以保证数据的安全性，所以它充当了企业与税务机关信息传递的介质，除此以外税控IC卡还具有以下几个作用：

1、企业购买发票的凭证之一；

2、传递企业所购发票的发票号码和张数；

3、抄取企业纳税信息；

4、进入防伪税控开票子系统的钥匙。

微机安全保护卡是用于保护开票软件的安全，使开票软件免受病毒侵蚀和非许可的修改。

防伪税控企业在利用防伪税控开票子系统开具发票时，该系统将利用防伪税控开票子系统提供的加密功能，将发票上主要信息（包括开票日期、发票号、购销双方的税务登记号、金额和税额），经数据加密形成防伪电子密码（也称密文）打印在专用发票上，同时也将用于加密的所有信息逐票登录在金税卡的黑匣子中。

如需识别一张发票的真伪，可通过数据扫描器或键盘将发票上的密文输入认证系统，经解密恢复出六项关键数据，再与发票上相应内容对比，若不相等即为假票。

由于每次交易的很重要信息（包括开票日期、发票号、购销双方的税务登记号、金额和税额）都被记录在金税卡的黑匣子中，而黑匣子中的信息只能读出不能修改，企业用税控IC卡抄取黑匣子中的信息再持IC卡到主管税务机关报税，税务机关通过报税子系统读取该IC卡中数据，同时与企业提交的纳税申报表及记录有每笔交易数据文件的软盘中的数据对比，两卡记录的金额与税额和累计值应一致。这样税务机关便得到企业所有交易的真实信息，在纳税申报过程中就有效地控制了税源，即达到“税控”的目的。

防伪开票子系统具有以下主要功能：

1、开具带有防伪电子密码的增值税专用发票（包括红字发票）；

2、企业增值税进项税额和销项税额情况的自动抄报；

3、各种含税价与不含税价的自动换算，不必使用计算器；

4、方便灵活的客户信息库和商品库操作，最大限度减轻开票人员填写发票的麻烦，

缩短开票时间；

5、各种发票库和资料库的统计查询；

6、各种报表的统计、打印；

7、自动形成存根联报表和抵扣联报表及软盘数据文件

防伪税控开票子系统由插有企业开票金税卡和微机安全保护卡的普通PC计算机、税控IC卡、打印机和运行在DOS环境下的开票软件共同构成。

企业开票金税卡是防伪税控系统的核心部件，它具有三个功能部件：加密功能部件、税控黑匣子、IC卡读写接口。税控黑匣子具有大容量的存贮功能，企业开具的发票数据被逐票存储于其中。

税控IC卡是企业与税务机关传递信息的介质。税控IC卡上的信息不易人工修改，可以保证数据的安全性，所以它充当了企业与税务机关信息传递的介质，除此以外税控IC卡还具有以下几个作用：

1、企业购买发票的凭证之一；

2、传递企业所购发票的发票号码和张数；

3、抄取企业纳税信息；

4、进入防伪税控开票子系统的钥匙。

微机安全保护卡是用于保护开票软件的安全，使开票软件免受病毒侵蚀和非许可的修改。

防伪税控企业在利用防伪税控开票子系统开具发票时，该系统将利用防伪税控开票子系统提供的加密功能，将发票上主要信息（包括开票日期、发票号、购销双方的税务登记号、金额和税额），经数据加密形成防伪电子密码（也称密文）打印在专用发票上，同时也将用于加密的所有信息逐票登录在金税卡的黑匣子中。

如需识别一张发票的真伪，可通过数据扫描器或键盘将发票上的密文输入认证系统，经解密恢复出六项关键数据，再与发票上相应内容对比，若不相等即为假票。

由于每次交易的很重要信息（包括开票日期、发票号、购销双方的税务登记号、金额和税额）都被记录在金税卡的黑匣子中，而黑匣子中的信息只能读出不能修改，企业用税控IC卡抄取黑匣子中的信息再持IC卡到主管税务机关报税，税务机关通过报税子系统读取该IC卡中数据，同时与企业提交的纳税申报表及记录有每笔交易数据文件的软盘中的数据对比，两卡记录的金额与税额和累计值应一致。这样税务机关便得到企业所有交易的真实信息，在纳税申报过程中就有效地控制了税源，即达到“税控”的目的。

防伪开票子系统具有以下主要功能：

1、开具带有防伪电子密码的增值税专用发票（包括红字发票）；

2、企业增值税进项税额和销项税额情况的自动抄报；

3、各种含税价与不含税价的自动换算，不必使用计算器；

4、方便灵活的客户信息库和商品库操作，最大限度减轻开票人员填写发票的麻烦，

缩短开票时间；

5、各种发票库和资料库的统计查询；

6、各种报表的统计、打印；

7、自动形成存根联报表和抵扣联报表及软盘数据文件

防伪税控开票子系统由插有企业开票金税卡和微机安全保护卡的普通PC计算机、税控IC卡、打印机和运行在DOS环境下的开票软件共同构成。

企业开票金税卡是防伪税控系统的核心部件，它具有三个功能部件：加密功能部件、税控黑匣子、IC卡读写接口。税控黑匣子具有大容量的存贮功能，企业开具的发票数据被逐票存储于其中。

税控IC卡是企业与税务机关传递信息的介质。税控IC卡上的信息不易人工修改，可以保证数据的安全性，所以它充当了企业与税务机关信息传递的介质，除此以外税控IC卡还具有以下几个作用：

1、企业购买发票的凭证之一；

2、传递企业所购发票的发票号码和张数；

3、抄取企业纳税信息；

4、进入防伪税控开票子系统的钥匙。

微机安全保护卡是用于保护开票软件的安全，使开票软件免受病毒侵蚀和非许可的修改。

防伪税控企业在利用防伪税控开票子系统开具发票时，该系统将利用防伪税控开票子系统提供的加密功能，将发票上主要信息（包括开票日期、发票号、购销双方的税务登记号、金额和税额），经数据加密形成防伪电子密码（也称密文）打印在专用发票上，同时也将用于加密的所有信息逐票登录在金税卡的黑匣子中。

如需识别一张发票的真伪，可通过数据扫描器或键盘将发票上的密文输入认证系统，经解密恢复出六项关键数据，再与发票上相应内容对比，若不相等即为假票。

由于每次交易的很重要信息（包括开票日期、发票号、购销双方的税务登记号、金额和税额）都被记录在金税卡的黑匣子中，而黑匣子中的信息只能读出不能修改，企业用税控IC卡抄取黑匣子中的信息再持IC卡到主管税务机关报税，税务机关通过报税子系统读取该IC卡中数据，同时与企业提交的纳税申报表及记录有每笔交易数据文件的软盘中的数据对比，两卡记录的金额与税额和累计值应一致。这样税务机关便得到企业所有交易的真实信息，在纳税申报过程中就有效地控制了税源，即达到“税控”的目的。

防伪开票子系统具有以下主要功能：

1、开具带有防伪电子密码的增值税专用发票（包括红字发票）；

2、企业增值税进项税额和销项税额情况的自动抄报；

3、各种含税价与不含税价的自动换算，不必使用计算器；

4、方便灵活的客户信息库和商品库操作，最大限度减轻开票人员填写发票的麻烦，

缩短开票时间；

5、各种发票库和资料库的统计查询；

6、各种报表的统计、打印；

7、自动形成存根联报表和抵扣联报表及软盘数据文件

防伪税控开票子系统由插有企业开票金税卡和微机安全保护卡的普通PC计算机、税控IC卡、打印机和运行在DOS环境下的开票软件共同构成。

企业开票金税卡是防伪税控系统的核心部件，它具有三个功能部件：加密功能部件、税控黑匣子、IC卡读写接口。税控黑匣子具有大容量的存贮功能，企业开具的发票数据被逐票存储于其中。

税控IC卡是企业与税务机关传递信息的介质。税控IC卡上的信息不易人工修改，可以保证数据的安全性，所以它充当了企业与税务机关信息传递的介质，除此以外税控IC卡还具有以下几个作用：

1、企业购买发票的凭证之一；

2、传递企业所购发票的发票号码和张数；

3、抄取企业纳税信息；

4、进入防伪税控开票子系统的钥匙。

微机安全保护卡是用于保护开票软件的安全，使开票软件免受病毒侵蚀和非许可的修改。

防伪税控企业在利用防伪税控开票子系统开具发票时，该系统将利用防伪税控开票子系统提供的加密功能，将发票上主要信息（包括开票日期、发票号、购销双方的税务登记号、金额和税额），经数据加密形成防伪电子密码（也称密文）打印在专用发票上，同时也将用于加密的所有信息逐票登录在金税卡的黑匣子中。

如需识别一张发票的真伪，可通过数据扫描器或键盘将发票上的密文输入认证系统，经解密恢复出六项关键数据，再与发票上相应内容对比，若不相等即为假票。

由于每次交易的很重要信息（包括开票日期、发票号、购销双方的税务登记号、金额和税额）都被记录在金税卡的黑匣子中，而黑匣子中的信息只能读出不能修改，企业用税控IC卡抄取黑匣子中的信息再持IC卡到主管税务机关报税，税务机关通过报税子系统读取该IC卡中数据，同时与企业提交的纳税申报表及记录有每笔交易数据文件的软盘中的数据对比，两卡记录的金额与税额和累计值应一致。这样税务机关便得到企业所有交易的真实信息，在纳税申报过程中就有效地控制了税源，即达到“税控”的目的。

防伪开票子系统具有以下主要功能：

1、开具带有防伪电子密码的增值税专用发票（包括红字发票）；

2、企业增值税进项税额和销项税额情况的自动抄报；

3、各种含税价与不含税价的自动换算，不必使用计算器；

4、方便灵活的客户信息库和商品库操作，最大限度减轻开票人员填写发票的麻烦，

缩短开票时间；

5、各种发票库和资料库的统计查询；

6、各种报表的统计、打印；

7、自动形成存根联报表和抵扣联报表及软盘数据文件

登记和发行

1、纳入防伪税控系统的企业必须由主管税务机关根据防伪税控系统推行计划下达《增值税防伪税控系统使用通知书》；防伪税控企业应于《增值税防伪税税控系统通知书》规定的时间内，向主管税务机关填报《防伪税控企业认定登记表》；主管税务机关须认真审核防伪税控企业提供的有关资料和填写的登记事项，确认无误后签署审批意见。

防伪税控企业认定登记事项发生变化，应到主管税务机关办理变更认定登记的手续。

2、经主管税务机关审批同意后，纳入防伪税控系统的企业应凭《防伪税控企业认定登记表》第三联、（2）加盖有一般纳税人确认专章的税务登记证（副本）、企业经办人身份证到税务机关指定的单位领购“金税卡”、“IC卡”后，持以上有关证件和IC卡及金税卡到到其主管防伪税控税务机关进行办理发行事宜，并领购增值税专用发票。在从税务机关领购专用发票时，主管防伪税控的税务机关在对企业所持有的“税控IC卡和金税卡”进行发行时，将发票的起止范围及购买数量登记在其税控IC卡上，同时也将有关这些发票流向信息记录在发票发售子系统中。

3、防伪税控系统实行分级管理。省直属企业纳入防伪税控系统，应由省国家税务局直属分局对其“税控IC卡和金税卡”予以发行；市州所属直属企业应由市州国家税务局直属分局对其“税控IC卡和金税卡”进行发行；其它纳入防伪税控系统的企业由所属县级国税局对其进行企业发行。

发票的发售

防伪税控系统专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器、延伸板及相关软件等。税务机关防伪税控专用设备由国家统一配备。企业所需防伪税控专用设备由防伪税控服务单位实施发售管理。

文件

防伪税控服务单位应凭主管税务机关下达的《增值税防伪税控系统使用通知书》向防伪税控企业发售专用设备。

防伪税控企业凭税控IC卡向主管税务机关领购电脑版专用发票。主管税务机关核对企业出示的相关资料税控IC卡记录，确认无误后，按专用发票发售管理规定，通过企业发票发售子系统发售专用发票，并将专用发票的起始号码及发售时间登录在税控IC卡内。

新纳入防伪税控系统的企业，在系统启用后十日内将启用前尚未使用完的专用发票（包括误填作废的专用发票）报主管税务机关缴销。

防伪税控企业必须使用防伪税控系统开具专用发票，不得以其它方式开具手工版或电脑版专用发票。

防伪税控企业应按照《增值税专用发票使用规定》开具专用发票，打印压线或错格的，应作废重开。

认证报税

防伪税控系统企业应在纳税申报期限内将抄有申报所属月份纳税信息的IC卡和备份数据软盘向主管税务机关报税。

防伪税控企业和未纳入防伪税控系统管理的企业取得的防伪税控系统开具的专用发票抵扣联，应据增值税有关扣税规定核算当期进项税额，如期申报纳税，属于扣税范围的，应于或前报主管税务机关认证。

主管税务机关应在企业申报月份内完成企业申报所属月份的防伪税控专用发票抵扣联的认证。对因褶皱、揉搓等无法认证的加盖“无法认证”戳记，认证不符的加盖“认证不符”戳记，属于利用丢失被盗金税卡开具的加盖“丢失被盗”戳记。认证完毕后，应将认证相符的和无法认证的专用发票抵扣联退还给企业，并同时向企业下达《认证结果通知书》。对认证不符和确认为丢失、被盗金税卡开具的专用发票，将及时组织查处。

认证戳记式样由省级税务机关统一制定。

防伪税控企业应将税务机关认证相符的专用发票抵扣联连同《认证结果通知书》和认证清单一起按月装订成册备查。

经税务机关认证确定为“无法认证”、“认证不符”以及“丢失被盗”的专用发票，防伪税控企业如已申报扣税的，应调减当月进项税额。

专用设备生产服务和保管

防伪税控所需专用设备必须由有关研制生产单位按照国家总务总局制定的计划组织生产，并确保其产品质量和安全，“两卡”等关键设备在出厂时要进行统一编号，标贴国家密码管理委员会办公室核发的“商密产品认证标识”。

为切实保证防伪税控系统的正常，各地都设有防伪税控服务单位，负责防伪税控系统的安装调试、操作培训、维护服务和企业防伪税控系统专用设备的销售。

服务单位在向防伪税控企业发售专用设备时，应和企业签订系统维护合同，按照税务机关的有关要求明确服务标准和违约现任等事项，并报当地税务机关备案。

防伪税控企业应采取有效措施保障开票设备的安全，对税控IC卡和专用发票应分开专柜保管。

任何单位和未以总局批准不得擅自改动防伪税控系统软、硬件。服务单位和防伪税控企业专用设备发生发生丢失被盗的，应迅速报告公安机关和主管税务机关。税务机关或企业损坏以及安规定收缴的两卡，应由省级税务机关统一造册并集中销毁。

防伪税控企业未按规定使用保管专用设备，发生下列情形之一的，视同未按规定使用和保管专用发票处罚：

因保管不善或擅自拆装专用设备造成系统不能正常运行；

携带系统外出开具专用发票。