| 词条 | 银行存款余额调节表 |
| 释义 | 银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。该表主要目的是在于核对企业帐目与银行帐目的差异，也用于检查企业与银行帐目的差错。 简介余额调节法，是在银行对账单余额与企业账面存款余额的基础上，各自加上对方已收本单位未收账项数额，减去对方已付本单位未付账项数额，然后编制“银行存款余额调节表”验证经过调节后的存款是否相等的方法。如果相等，表明企业和银行的账目没有差错：反之，说明记账有错误，应进一步查明原因，予以更正。 银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上，分别补记对方已记而本方未记账的帐项金额，然后验证调节后的双方账目是否相符。 银行存款余额调节表只能起到核对账目的作用，不得用于调整银行存款账面余额，不属于原始凭证。 编制方法（1）企业账面存款余额=企业账面存款余额银行-已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项 （2）银行对账单存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项 （3）银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项=企业账面存款余额+银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项账 通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划帐，而企业尚未入帐的未达帐项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。 举例说明例：某企业2012年3月5日进行银行对帐，3月1日到3月5日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的3月5日对帐单资料及对帐后钩对的情况如下： 企业对账单记录： 日期 凭证号 摘要 借方 贷方 方向 余额 标记 2012-3-1 2012-3-1 银付-001 付料款 30,000.00 借 70,000.00 √ 2012-3-1 银付-002 付料款 20,000.00 借 50,000.00 √ 2012-3-1 银收-001 收销货款 10,000.00 借 60,000.00 √ 2013-3-2 银收-002 收销货款 20,000.00 借 80,000.00 √ 2012-3-2 银付-003 交税金 80,000.00 借 0.00 √ 2012-3-3 银收-003 收销货款 60,000.00 借 60,000.00 2012-3-3 银付-004 取备用金 20,000.00 借 40,000.00 2012-3-5 期末余额 借 40,000.00 银行对帐单记录： 日期 摘要 账单号 借方 贷方 方向 余额 标记 2012-3-1 期初余额 贷 100,000.00 2012-3-2 转支 0000501 30,000.00 贷 70,000.00 √ 2012-3-2 转支 0000602 20,000.00 贷 50,000.00 √ 2012-3-2 收入存款 0000103 10,000.00 贷 60,000.00 √ 2012-3-3 收入存款 0000544 20,000.00 贷 80,000.00 √ 2012-3-3 转支 0000185 80,000.00 贷 0.00 √ 2012-3-4 收入存款 0000066 80,000.00 贷 80,000.00 2012-3-4 付出 0000207 70,000.00 贷 10,000.00 2012-3-5 期末余额 10,000.00 2.银行存款余额调节表编制如下表： 银行存款余额调节表 项目 金额 未达账项在资产负债表日后的入账情况 备注 单位账面余额 40,000.00 加：一、银收企未收 1.收存货款 80,000.00 二、企付银未付 日期 银行账单号 金额 1、取备用金 20,000.00 加项合计： 100,000.00 减：一、银付企未付 日期 企业凭证号 科目 1、付出 70,000.00 二、企收银未收 日期 银行账单号 金额 1、收销货款 60,000.00 减项合计； 130,000.00 调节余额 10,000.00 对账单余额 10,000.00 注意事项：调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记帐没有差错。调节后双方余额仍然不相等时，原因还是两个，要么是末达帐项未全部查出，要么是一方或双方账簿记录还有差错。无论是什么原因，都要进一步查清楚并加以更正，一定要到调节表中双方余额相等为止。 调节后的余额既不是企业银行存款日记帐的余额，也不是银行对帐单的余额，它是企业银行存款的真实数字，也是企业当日可以动用的银行存款的极大值。 实务操作一般的手工核对手上都有企业对账单和银行对账单，具体操作如下： 1.核对上月。上月未达账项中已经入账的项目，在本月相应的企业对账单和银行对账单上勾去，不再记入调节表。 2.核对本月。将两账单中的相同数额勾去（企业对账单借方对应银行对账单贷方）。 3.修改错误。将找出的未达账项录入调节表，之后检查企业账单记账时是否有银行存款入错行，科目记录颠倒，数额误差等错误，如果有，则在企业账单中进行修改，并修正对账单中的单位账面余额。 4.核对下月。在下个月的企业对账单和银行对账单中，查找是否有本月未达账项入账，若有则在本月调节表中记录其凭证号或银行账单号，已经记录的未达账项在下个月不做调整。 5.如果最后还是不等，可以动用的实际资金应该以哪一个为标准呢 |
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