双软

北京市软件企业所享受的税收优惠政策

“双软认证”的认定标准和税收优惠政策

双软

“双软认定”是指软件企业的认定和软件产品的登记。

( 1 ) 软件企业的认定标准

1） 在我国境内依法设立的企业法人；

2） 以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为其经营业务和主要经营收入；

3） 具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品，或者提供通过资质等级认定的计算机　信息系统集成等技术服务；

4） 从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例不低于50%；

5） 具有从事软件开发和相应技术服务等业务所需的技术装备和经营场所；

6） 具有软件产品质量和技术服务质量保证的手段与能力；

7） 软件技术及产品的研究开发经费占企业年软件收入8%以上；

8） 年软件销售收入占企业年总收入的35%以上，其中，自产软件收入占软件销售收入的50%以上；

9） 企业产权明晰，管理规范，遵纪守法。

( 2 ) 软件企业的申报程序

1） 申请企业网上申报，下载企业用户使用的“双软认定申报表系统”，并进行安装；

2） 打开“双软认定申报表系统”，在“申报受理”中选择企业申报，进行申请表填写；

3） 在“资料查询”中选择企业信息，进入后滚动上下页可以看到企业填写的申报表，同时可打印出文本；

4） 企业向所在省市认定机构提交申报表的电子文本时，可选择“数据申报”将企业的信息按照所在省市认定机构的提示进行数据上传；对于没有开通数据上传的省市，可将企业信息的数据选定后导出保存到3.5寸盘进行提交。

( 3 ) 企业认定应提交的材料

1）企业法人营业执照副本及复印件

2）自主开发或拥有知识产权的软件产品的证明材料。（产品登记证书、计算机软件著作权登记证书或专利证书，拥有其中一种即可申报）复印件

3）资产负债表、损益表

4）企业开发、生产、经营软件产品列表（本企业开发和代理销售的软件产品）

5）系统集成企业的资质等级证明材料及复印件

( 4 ) 软件企业通过认定后可享受的税收优惠政策

经认定的软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。对我国境内新办软　件生产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

( 5 ) 软件产品

软件产品：

是指向用户提供的计算机软件、信息系统或设备中嵌入的软件或在提供计算机信息系统集成、应用服务等技术服务时提供的计算机软件。 软件产品实行登记和备案制度。未经软件产品登记和备案或被撤消的软件产品，不得在我国境内经营或者销售。软件产品的名称必须符合《北京软件产品名称规范》要求。

软件产品登记生效后可享受的优惠政策：

软件产品经登记生效后，自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

软件产品登记的有效期为五年，有效期满后可申请续延。

（6）审批流程：

一、受理

二、初审

三、审核

四、审定

五、会签

六、公告

七、告知

软件企业认定详解

审批项目名称：软件企业认定（核准类）

审批项目编号： 北京行审核准类科技004号-2002号

审批项目依据:

1、北京市人民政府印发《关于贯彻国务院鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的实施意见》的通知（京政发[2001]4号）

2、信息产业部、教育部、科学技术部、国家税务总局关于印发《软件企业认定及管理办法（试行）》的通知（信部联产[2000]968号）

审批总时限：30个工作日内完成

北京市软件企业所享受的税收优惠政策

一、企业所得税：财政部、国家税务总局、海关总署《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税[2000]25号）、北京市地方税务局《转发北京市人民政府关于贯彻国务院鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策实施意见的通知》（京地税企[2001]386号）和北京市财政局、北京市地方税务局《转发财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知》（京财税[2003]112号）以及其它相关文件规定：

1、自2002年1月1日起至2010年底，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策，所退税款由企业用于研究开发集成电路产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

2、根据《关于印发北京市地方企业所得税税前扣除办法的通知》（京地税企[2000]445号）文件第四条规定：经批准从事软件产业和集成电路设计业的纳税人向雇员支付的工资薪

金支出，可据实扣除。

3、根据《北京市地方税务局转发国家税务总局关于调整部分行业广告费用所得税前扣除标准的通知》（国税发〔2001〕89号）文件规定：

A、自2001年1月1日起，制药、食品（包括保健品、饮料）、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化和家具建材商城等行业企业，每一纳税年度可在销售（营业）收入8%的比例内据实扣除广告支出，超过比例部分广告支出可无限期向以后纳税年度结转。

B、从事软件开发、集成电路制造及其他业务的高新技术企业，互联网站，从事高新技术创业投资的风险投资企业，自登记成立之日起5个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告支出可据实扣除。

4、自2002年1月1日起至2010年底，对国内经济组织作为投资者，以其境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于5年的，按80%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税的税款。

5、自2002年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。

6、新创办的软件企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。在中关村科技园区内注册并经认定的软件企业，也可以选择享受园区内高新技术企业的企业所得税优惠政策。

7、软件企业人员工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

8、对国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。

二、营业税：根据《关于印发北京市支持高新技术成果转化项目等税收政策实施办法的通知》（京地税企〔2001〕694号）的规定：对经国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件，凡符合技术转让与技术开发税收优惠条件的，可按技术转让与技术开发业务免征营业税。

三、个人所得税：根据京财税[2002]448号文件规定，对个人获得"北京市软件企业高级人才专项奖励基金"的奖金，根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款规定免于征收个人所得税。

“双软认证”的认定标准和税收优惠政策

双软企业有两个证书：一个是软件著作权证书；一个是软件企业证书。

我国已经确立了计算机软件产业在国家发展中的重要地位。为了鼓励软件产业的发展国家先后出台了多个法律法规和优惠政策，极大地改善了我国软件企业的发展环境。同时，为了甄别真正的软件企业国家还规定，必须获得软件产品证书，并通过国家软件企业认定的企业才能够享有免税、重点扶持等优惠措施。因此，软件企业应当积极办理软件产品证书和软件企业认定。与此同时，由于认证程序较复杂，需要准备的文件较多，软件企业大多需要由专业的代理机构代理进行认证工作，以达到事半功倍的效果。

软件企业享受的优惠政策：

经认定的软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。对我国境内新办软件生产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

软件企业认定标准：

（1）在我国境内依法设立的企业法人；

（2）以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为其经营业务和主要经营收入；

（3）具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品，或者提供通过资质等级认定的计算机信息系统集成等技术服务；

（4）从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例不低于50%；

（5）具有从事软件开发和相应技术服务等业务所需的技术装备和经营场所；

（6）具有软件产品质量和技术服务质量保证的手段与能力；

（7）软件技术及产品的研究开发经费占企业年软件收入8%以上；

（8）年软件销售收入占企业年总收入的35%以上，其中，自产软件收入占软件销售收入的50%以上；

（9）企业产权明晰，管理规范，遵纪守法。

软件产品：是指向用户提供的计算机软件、信息系统或设备中嵌入的软件或在提供计算机信息系统集成、应用服务等技术服务时提供的计算机软件。

软件产品登记生效后可享受的优惠政策：

软件产品经登记生效后，自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。软件产品登记的有效期为五年，有效期满后可申请续延。