词条 | 内部往来科目 |
释义 | 定义本科目核算总部与分支机构之间、或各内部独立核算单位彼此之间由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来交易发生的往来款项。 案例内部往来科目属于资产和负债双得性质,与确认资产,负债是一样的。 比如你是总公司:现分公司从总公司调货:总公司处理: 借:内部往来-分公司(此时是总公司的债权性质) 贷:存货 分公司:借:存货 贷:内部往来-总公司(此时是分公司的债务性质) 如果:分公司将此货物销售并转款给总公司: 总公司:借:银存 贷:内部往来-分公司 分公司:借:内部往来-总公司 贷:银存 如是总公司销售,托分公司收款,也即挂分公司往来。 借:内部往来-分公司 贷:主营业务收入 分公司:借:应收账款-客户 贷:内部往来-总公司 当该客户还款时:分公司: 借:银存 贷:应收账款-客户 如果上交到总公司时:借:内部往来-总公司贷:银存 总公司处理:借:银存贷:内部往来-分公司即可。 从上看出,内部往来具有资产和负债的双重性质。 |
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